社会保険料の立替金について

> 以前にも教えていただいたのですが
> 理解にくるしむ事がありおはずかしいことなんのですか゜
> どなたか教えて下さい。
> 当社は納付額を納付月に差引していない為、納付時は
> 立替納付しています。立替納付分は翌々月に給与より立替金の相殺で差し引きしています。
> ですが、喪失届が遅れた時などは、立替納付しなくてもよい分まで納付することになります。
> そうすると、次月の納付書には2ヶ月分保険料を差し引きされた分が納付額となってきます。
> どんな仕訳をすれば、すっきりするのでしょうか。
> 納付時
> 　立替金　　（納付額）　　普通預金　　　(納付額)
>
> （喪失届遅れた分も含む）
> 給与支払時
> 　給　与　　　　　　　　立替金　　　　
> そうすると、相殺できない立替分が残高として発生してまきす。
> この分は次月の納付書でははじめから相殺されてきます。
> このときの仕訳はどうすればいいのでしょうか。

こんばんわ。
まず立替金勘定に残っている社会保険料を一度預り金に振替えてみてはいかがですか。
振替える事により預り金勘定の残高が減額されてくると思います。
その残高と相殺時の納付額の本人負担分が一致してくるはずですけど。
本人負担分は一時的な立替状態になったとしても預り金勘定ですべて整理する事で月遅れであっても精算しやすくなります。
内容が同じものであれば状態が変わったとしても同じ勘定科目で整理する事で過不足や不合を見つけやすくなりますし管理しやすくなります。
社会保険料については預り金ですから過不足立替時も預り金、給与控除時も預り金で整理された方がいいように思いますが。
立替金を使用するのでしたら立替金を法定福利費に振替える事になると思います。
納付額例　9,000　会社　5,000　本人　4,000　4名分@1,000
納付時
①月　預り金　4,000　法福　5,000　預金　9,000
①月1名退職　退会未届
②月　預り金　3,000　立替金1,000　法福5,000　預金　9,000
③月　預り金　3,000　立替金　1,000　法福5,000　預金　9,000
③月に①月の退会届提出④月にて相殺
④月　預り金　3､000　法福　0　
　　　法福　2,000　立替金　2,000
元帳残高
預り金　①　　4,000／4,000
　　　　②　　3,000／3,000
　　　　③　　3,000／3,000
　　　　④　　3,000／3,000　変動なし
法定福利費　①　5,000　　　正規額
　　　　　　②　5,000　　　本来は4,000で1,000多く計上
　　　　　　③　5,000　　　本来は4,000で1,000多く計上
　　　　　　④　2,000　　　立替金より振替で②、③に多く計上した分②～④の合計法福12､000で正規3か月分計上
立替金　①　無
　　　　②　1,000　
　　　　③　1,000
　　　　④　－2,000　　立替えた分を法福へ振替て残高0

預り金だけで精算する場合は預り金の残高が少なくなりますので一致します。