こんにちは。
まず、前払費用についてですが、
「支払家賃、支払利息、保険料などのように期間を対象にして計算して支払われる経費について未経過期間に対応する分を処理する勘定科目」です。
例えば、H21年3月~H22年2月までの1年間の保険料1,686,000円を支払ったとします。(140,500円/月)
決算月が12月とすると、未経過分(翌年度分)は、140,500円×2ヶ月=281,000円になります。
以下、計上から振替までの仕訳例です。
①【支払及び前払費用計上】※H21年度
保険料 1,686,000 / 現預金 1,686,000
前払費用 281,000 / 保険料 281,000
②【前払費用戻し】※H22年度
保険料 281,000 / 前払費用 281,000
上記②の仕訳を起票すればOKです。
ご参考になれば幸いです。