二重計上

みーよん さん　こんにちは。

>未払い費用を二重に計上
経費勘定も二重になっているって事ですよね？
税法は、事業年度ごとに精算をするという原則があり、前期の分を今期で調整する事は
基本的にしません。

>修正申告以外で
との事ですが、経費の二重計上のみの修正申告でしたら、そんなに複雑ではないと
思いますので、税務署からの指摘（更正）を受けていなければ修正申告をしたほうが
いいでしょう。

前期の税務申告修正
別表4で留保加算、別表5の利益積立金の増となります。

今期の会計処理
前期の決算は終了していますので、前期分そのままで、今期にて費用戻し計上します。
※会計上は今期の利益となります

今期の税務申告
前期別表5の利益積立金を別表4で留保減算し、別表5の利益積立金を消します。
※前期の税務上の積立金消却と、今期の会計上の利益を調整する事になります