税務管理

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貸倒消費税（3％、5％）について

著者 m-junpei さん

最終更新日:2011年09月14日 23:37

得意先が倒産し、売上債権が貸倒れました。

そこで、当該債権に係る貸倒消費税の処理について、消費税率改正前（平成9年4月以前）の3％時代の債権になるかどうかの質問です。

諸事情から、当該得意先に対し、平成9年4月以前の債権が●●万円を棚上げし、以後の売上取引については、現金取引としておりました。

現金取引していた時代は、税率5％の時代です。
以前から不良債権となっていた部分は、3％時代のものです。

結果的に●●万円が貸倒れたのですが、これは、3％時代の売上債権と見なければいけないのでしょうか？

現金取引により、回収した金額は、3％時代のものから順次回収したものとみなして、5％時代の売上債権が貸倒れたとして、5％の消費税の還付を受けることは可能でしょうか？
（5％時代に回収した現金は、●●万円を超えます。）

いろいろ調べてみたのですが、確証を得られません。
よろしくお願いします。