税込み価格をわける件

Taraoさん　こんにちは。


消費税の端数計算についてですが、法律での税率は

消費税法では、税率を100分の4 とする。
地方税法では、消費税額を課税標準額として100分の25とする。

となっています。

普段の実務上は、二つの法律での税率を合わせ5%として計算しても良い事になっていますので、資産の譲渡、役務の提供等での税込価額に含まれる消費税の計算は、税込価額に105分の5を乗じて算出した額とするとなっております。
その端数計算は、消費税法等での明確な取決めがないので　四捨五入／切り上げ／切り捨て　どの処理方法でもよいとされています。　
ただし、企業でどの処理方法をとるか統一する必要があります。

税抜額は、税込額から消費税額を計算、税込額から消費税額を減じた額となります。
これを、検算の意味でもう一度　税抜額に税率を乗じて、先に算出した消費税と合わせなさいということは求めていません。

先に述べています、税込額に100分の5を乗じた額（私は21で割ってます）を消費税額として処理しております。

消費税の端数処理については切り捨て・切り上げ・四捨五入のいずれでもよいことになっています。企業や商店では通常はその内のいずれかを採用していることになりますが、決まっていないところもあるようです。

貴社が切り捨てを採用していようが切り上げであろうが販売する側は貴社の方式に合わせるのではなく自社の方法で端数処理を行っています。

税込50,084円なら本体価格47,699円で消費税は端数切り上げで2,385円で販売したのでしょう。でも貴社が伝票処理するときはどっちでもよいのです。本体価格もしくは消費税額の合計が50,084円になりさえすればよいのです。

税込価格がきちんと分けられない金額の組み合わせは結構ありますよ。

パルザー さん
ファインファイン さん

ご返答ありがとうございます。
私も、食事を経理の部長に合わせて質問してみました。
「うちは切捨てで統一だからな」とのこと。
そこで経理担当が私に説明した計算については合点がいきました。

先の投稿では何の金額かについては記載しませんでしたが、
今回は取引先様より頂いた請求書を会計ソフトに入力する上で
であった金額です。
「切り上げ、四捨五入、切り捨て」社で統一というのはあるとしても
会社次第というのは少し不思議な感じがします。
買う方：47,700+2,384
売る方：47,699+2,385
いずれが逆転したとしても互いの会社で相違があるように
そのように処理しても良しとするというところです。
「へぇー」と思うところでした。

弊社部長の話ですが、
「日頃はそうやって費用と税とわけてるけど、結局は、
またそれを一括して、また消費税を計算して申告するんだよ」
なるほど。と思いました。それを聞くまでには頭の中で
「積み重ねたらズレ多くないですか？」と
思っていたところだったので、執拗な拘りは必要ないと思いました。

御2人とも拙い私の日本語に親切丁寧に解説下さいまして
どうもありがとうございました。
また機会がありましたら、どうぞ宜しくお願いします。