飲食代の自己負担額を徴収した場合の処理

> 知識不足の為、質問させてください＞＜
>
> 今回、社員・取引先にて懇親会を開催しました。
> 1人あたり10,000円でしたので、交際費で処理する
> 予定です。
>
> ①懇親会当日に取引先1社あたり1,000円の自己負担を
> 　徴収しました。この場合、自己負担額は
> 　立替金（預り金）で処理し、懇親会会場からの請求金額
> 　から差し引いた金額を交際費として計上（損金不算入）
> 　してよろしいでしょうか？請求金額全額を交際費として
> 　処理し、自己負担額は収入として受けるべきでしょうか？
> 　（取引先への懇親会案内時に、1,000円の自己負担を
> 　　徴収する旨は伝えております。）
>
> ②仮に自己負担が高額で、自己負担額を差し引いた、
> 　参加者1人あたりの金額が5,000円を下回る場合、
> 　会議費等（損金算入）で計上可能でしょうか？
>
> 例）懇親会会場からの請求書金額：400,000円
> 　　参加人数：40名　取引先の自己負担額：320,000円
> 　　（400,000円－320,000円）／40名＝2,000円
> 　　自己負担徴収時：現金320,000円　／　預り金320,000円
> 　　請求書到着時：会議費80,000円　／　未払金400,000円
> 　　　　　　　　　　　預り金320,000円
>
> 　　よろしくお願いいたします。

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こんにちは。

懇親会等を会費制で行う事として、あらかじめ会費を徴収するという事が通知されており、
その会費徴収分を支払いにあてた場合には、その差額分のみを交際費等とする事が認められています。
しかしながら、1人当たり10,000円かかるものの会費が1,000円では、会費といえるのかどうか
少し疑問が残ります。　こうした、形式的に会費を徴収するような場合には、一種のご祝儀的な扱いと
見られ、先述の差額分のみを交際費とする方法は使えず、全額　交際費、会費として徴収分は雑収入等で
受け入れざるを得なくなります。

交際費等の範囲から除かれることとなった1人当たり5,000円以下の飲食費は、実際に一人当たりいくらか
という事で、総額を人数で割ったものを判定しますので、差引分での判定はできません。

パルザー様

いつもありがとうございます。

大変参考になりました＾＾