税務管理

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一括償却資産の過年度処理誤り

最終更新日:2013年04月18日 00:35

昨秋に現在の会社に転職をしこの３月に本決算を迎えたのですが
入社前の昨春に過年度において一括償却資産にすべきものを
通常の固定資産（５年償却）として処理していたことが判明して
その修正として会計上は当期で前期末簿価を一旦除却損に計上し
同時に同額を一括償却資産（費用処理）と雑収入で計上するとともに
税務上は今期分以降の確定申告において加減算することにしたとして
上司から説明と対応指示をされました。
それでいま別表４と５を作っているのですがそれぞれの整合性を
とることができず困っています。
下記の簡易事例の場合では当期で加減算すべき金額と
別表５での期首繰越残高はそれぞれいくらになるでしょうか？
また会計処理について上記の処理で問題ないでしょうか？
参考意見でもいただけたらと思います。
宜しくお願いいたします。

　　　　　　　　　　　取得価格　　　減価償却済　　　前期末簿価　　
平成22年度　　　　180000　　　　　72000　　　　　　　108000
平成23年度　　　　150000　　　　　30000　　　　　　　120000
平成24年度　　　　120000　　　　　　－　　　　　　　　　　－