消費税　中間申告の仕訳

中間納付はさて置くとして、
(1)決算整理直前の仮受消費税の貸方残高=R
(2)決算整理直前の仮払消費税の借方残高=L
とすると、消費税の確定申告の際に計算される「納付すべき金額」は、原理的に考えると、(R-L)ですね。

で、中間納付額をTとすると、消費税の確定額Kは、
K=(R-L)-T------(a)
となります。
ところで、Kは、
K=(R-T)-L------(b)
でもあり、
K=R-(L+T)-----(c)
でもあります。

(b)をイメージした仕訳が引き継ぎメモのものであり、(c)をイメージしたのが借方に仮払消費税をもってくる仕訳です。仮払消費税、仮受消費税ともに"中間勘定"ですから、結論的にはどちらでも同じことなんです。

ちなみに、私の場合は、仮払消費税や仮受消費税は所謂取引に付随するものだけにしておきたいので、中間納付の相手勘定には「未払消費税」を用いています。上記(a)をイメージした仕訳です。期中は借方残高です。極論を言えば、原理的には仮払消費税や仮受消費税などの科目は不要で、未払消費税だけがあれば用が済むんです。

まぁ、いずれにしても、どうでもよい話です。半可通の上司からとやかく言われぬよう、引き継ぎメモ通りにしておけばいいんじゃないですか。

> こんにちは。
> 消費税および地方消費税の中間申告の仕訳について教えてください。
>
> 引き継ぎメモには
>
> 仮受消費税　×××/普通預金　×××
>

仮払消費税と書くべきところを

単に、間違って、仮受消費税と書いてしまったのでは？

頭でわかっていても、思わず間違って書く事ってありますから。

借方に発生している科目から見ても、書き間違いだと思いますが？

では、参考までに



> と書いてありました。
> なぜ借方が仮受消費税になるのでしょうか。
> 理由を詳しく（分かりやすく）教えていただきたいです。
> ネットで検索すると、借方は「仮払消費税」が多いので
> この仕訳であっているのか困惑しています。
>
> よろしくお願いします。
>

返信が遅くなり申し訳ありません。
詳しく書いていただき、ありがとうございました！