相談の広場

税務管理

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外注源泉税の計算について

著者 xulu さん

最終更新日:2018年12月11日 18:49

いつもお世話になります。
外注源泉について、少し混乱してしましました。

本来外注費は150万円、消費税を入れて162万円です。
一度40万円と消費税3.2万の43.2万円を支払いました、源泉税は残り残金支払うときに引きます。
その後外注のミスが間違っての注文で、注文したものは使わず、再注文になります。処分する分は外注が負担することになります。
その額は消費税含む511,752円になります。

源泉徴収の計算
162万円-511,752円＝1108248円（税込の外注費）
1108248-432000（払い済分）＝676248円（これから払う分）
676248÷1.08＝626155（税抜き分）
626155+400000（払い済分）＝1026155（実の外注費税抜き全額）
100万円までの源泉：102100円
26155円の源泉：5340円
源泉総額：107440円。

計算は合っていますか？
自信がありませんが、宜しくお願い致します。

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Re: 外注源泉税の計算について

著者ﾕｷﾝｺｸﾗﾌﾞさん

2018年12月12日 11:51

源泉徴収が必要な報酬等は限定列挙されています。

御社とその外注の取引内容や契約内容が不明なため、源泉徴収が必要かどうかも不明です。
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/gensen/gensen35.htm

また、源泉徴収所得税は、支払の都度徴収することになり、まとめて徴収するものではありません。。
https://www.nta.go.jp/publication/pamph/gensen/aramashi2009/data/05/index.htm

支払名目だけでは判断できない場合も有りますので、税務署にて問い合わせていただくとよいと思います。

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Re: 外注源泉税の計算について

著者xuluさん

2018年12月12日 14:55

ﾕｷﾝｺｸﾗﾌﾞ様、いつもお世話になります。

今回の外注は資格のある建築設計士で、建築設計の一部を依頼しました。

勉強不足で、源泉まとめに徴収できないことを知りませんでした。
今後このようなことのないようにご提示のサイドを勉強いたします。
ありがとうございました。

> 源泉徴収が必要な報酬等は限定列挙されています。
>
> 御社とその外注の取引内容や契約内容が不明なため、源泉徴収が必要かどうかも不明です。
> https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/gensen/gensen35.htm
>
> また、源泉徴収所得税は、支払の都度徴収することになり、まとめて徴収するものではありません。。
> https://www.nta.go.jp/publication/pamph/gensen/aramashi2009/data/05/index.htm
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> 支払名目だけでは判断できない場合も有りますので、税務署にて問い合わせていただくとよいと思います。
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