過入金を次月調整にした場合の消費税

> こんにちは。
> 頭がこんがらがってしまい、皆様のお知恵をお借りできれば助かります。
>
>
> 先月　@41,500　消費税10％　請求金額￥45,650　を顧客に請求しました。
> 顧客からは\47,350が振り込まれました。
> \1,700の過入金です。
> 次月調整ということで、今月の売上を上記と同様に上げて、差引￥43,950を請求します。
> この場合、今月の請求書に表示する税抜価格と消費税はそれぞれいくらにすればいいのでしょうか？
> 通常だと、税抜価格　\41,500、消費税￥4,150　合計45,650
> と、なるのですが、過入金がある場合は単に合計額から\1,700を引けばいいのでしょうか？
> それとも、\1,700消費税分を引いて表示した方がいいのでしょうか？
>
> それとも過入金分の\1,700は非課税になるのでしょうか・・？
>
> よろしくお願いいたします。

過入金の1,700円を仮受金としてとらえると、スッキリすると思います。

先月の仕訳
売掛金　45,650　/売上　45,650(内税4,150)
現金預金　47,350　/売掛金　45,650
　　　　　　　　　　仮受金　1,700

今月の売り上げ計上時の仕訳
売掛金　43,950　/売上　45,650(内税4,150)
仮受金　1,700

この仕訳の中で消費税を考慮するのは売上のみなので、今回の過入金分には消費税が影響しないことがわかります。なので消費税額は変わらず、合計金額から1,700円を控除するのが適切だと思います。
(個人的には訳が分からなくなったときに、一旦会計ソフトに仕訳を入力すると問題が解決できることが多いのでおススメです)

> > こんにちは。
> > 頭がこんがらがってしまい、皆様のお知恵をお借りできれば助かります。
> >
> >
> > 先月　@41,500　消費税10％　請求金額￥45,650　を顧客に請求しました。
> > 顧客からは\47,350が振り込まれました。
> > \1,700の過入金です。
> > 次月調整ということで、今月の売上を上記と同様に上げて、差引￥43,950を請求します。
> > この場合、今月の請求書に表示する税抜価格と消費税はそれぞれいくらにすればいいのでしょうか？
> > 通常だと、税抜価格　\41,500、消費税￥4,150　合計45,650
> > と、なるのですが、過入金がある場合は単に合計額から\1,700を引けばいいのでしょうか？
> > それとも、\1,700消費税分を引いて表示した方がいいのでしょうか？
> >
> > それとも過入金分の\1,700は非課税になるのでしょうか・・？
> >
> > よろしくお願いいたします。
>
> 過入金の1,700円を仮受金としてとらえると、スッキリすると思います。
>
> 先月の仕訳
> 売掛金　45,650　/売上　45,650(内税4,150)
> 現金預金　47,350　/売掛金　45,650
> 　　　　　　　　　　仮受金　1,700
>
> 今月の売り上げ計上時の仕訳
> 売掛金　43,950　/売上　45,650(内税4,150)
> 仮受金　1,700
>
> この仕訳の中で消費税を考慮するのは売上のみなので、今回の過入金分には消費税が影響しないことがわかります。なので消費税額は変わらず、合計金額から1,700円を控除するのが適切だと思います。
> (個人的には訳が分からなくなったときに、一旦会計ソフトに仕訳を入力すると問題が解決できることが多いのでおススメです)


アドバイスありがとうございました。