過去数年に亘る給付費の返還の仕訳について

> いつもお世話になっています。
>
> 当方は福祉施設を運営しており、利用者へのサービスを行うことで
> 国から毎月400万円ほど給付費をいただいています。
> NPO法人で営利事業は行っておらず税金はかかっていません。
>
> このたび、過去３年間に亘り誤って給付費を多くもらっていたことが判明し、
> 総額5000万円ほどを返還することとなりました。
>
> 返還方法として、一回目は頭金として1500万円ほどをお支払いし、
> 二回目以降は5年間かけて毎月80万円ずつ、
> 毎月いただいている給付費と相殺する形で返還していくようになります。
> （9月分給付費400万円―返還額80万円＝320万円入金）
>
> 仕訳として、借金的な扱いになるのか、
> 過年度損益修正損などを使うのか。
> ２回目以降の返還では単純に今年度の給付費との相殺でいいのか…
>
> どう仕訳したらいいかわからず、ご教示いただきたいです。
> よろしくお願いいたします。
>


こんばんは。私見ですが…
返済額が確定しているので確定した年度で一括処理でしょう

過年度損益修正損　／　未払補助金OR未払金

頭金支払時

未払金　／　資金　1,500　万　

毎月分分割

預金　　／　複合　　320　万
未払金　／　複合　　80　万
複合　　／　補助金　400　万

もしくは

未払金　／　預金　80　万
預金　／　補助金　400　万
…差額入金　320　万…
でしょうか
確実なところは役所か税理士に相談を
後はご判断ください
とりあえず

ton様

早速の回答ありがとうございました。
大変わかりやすく、助かりました。

やはり過年度損益修正損になりますよね…
追加の質問で申し訳ありませんが、
これは経常外費用として算出してかまわないでしょうか。

> ton様
>
> 早速の回答ありがとうございました。
> 大変わかりやすく、助かりました。
>
> やはり過年度損益修正損になりますよね…
> 追加の質問で申し訳ありませんが、
> これは経常外費用として算出してかまわないでしょうか。


こんにちは
過年度修正ですから特別収支になります
資金収支…その他活動
事業収支…特別増減
でいいのでは
後はご判断を
とりあえず

ton様

こんにちは
なるほど、特別収支ですね。
ありがとうございました。