源泉所得税の年末調整で過納が生じた場合・・・

こんにちは。

今現在、預かり源泉の残高がマイナスになっているということですよね？
２月以降の給与でまた源泉を預かっていくと思いますが、プラスになるまで納付していませんよ、当社では。
税務署の方が、「２月分、３月分に充当してください」と言ってるのはそのことだと思います。


納付書にも、「年末調整による超過税額」という箇所がありますよね？

今現在、２０万円マイナスになっていて、例えば、２月の給与で１０万円の源泉を預かったら、まだマイナス１０万ですから、２月分も納付しなくていいことになります。
（納付額がゼロでも、納付書を書いて提出をしなければなりませんので、注意してください）

【納付書】
俸給・給料等(の預かり源泉)　100,000円
年末調整による超過税額　　　200,000円
本税　　　　　　　　　　　　　　　0円

※ここで、経理仕訳できっちり１０万円入れるのを忘れないでくださいね。

（給与）○○円　　（預かり源泉）100,000円
これで、預かり源泉の残高が▲100,000円になります。
もしかすると、立替金勘定のプラスで積んでいますでしょうか？
それでしたら、
（給与）○○円　　　（立替金【源泉分】）100,000円
そうるすると、立替金の残高が100,000円になりますね。


翌月３月の給与で１５万円の源泉を預かったら、ようやく源泉の残高がプラス５万円になります。（もしくは立替金が▲に）そうしたら、３月分として５万円を納付すればいいのです。

【納付書】
俸給・給料等（の預かり源泉）　150,000円
年末調整による超過税額　　　　100,000円
本税　　　　　　　　　　　　　　50,000円


というわけです。
わかりにくかったらごめんなさい。
ご参考までに。

しまかさん、初心者の私にもとてもわかりやすく、納得のいく説明をありがとうございました。
早速、納付書に記載して税務署に提出します。
今後、また何かの機会に宜しくお願いします。

こんにちは、hi-ragiさん。
一点だけ、しまかさんのアドバイスに追記しますね。

　しまかさんがアドバイスされた手法を採用し、税務署の納付書を送付する場合、税務署は納付書の『控え』を返送してくれません。
　よって、送付するときは、返信用封筒を同封しておくべきです。

　余談ですが、弊社もしまかさんがアドバイスされた“相殺”方式を採っています。
　ご相談にあった“還付”方式は、手続が面倒な割りに時間も結構かかるので、“相殺”方式の方がお勧めです。

以上

たまりんさん、こんにちは。アドバイスありがとうございます。還付方式はなにかと面倒なのですね～


>> 　しまかさんがアドバイスされた手法を採用し、税務署の納付書を送付する場合、税務署は納付書の『控え』を返送してくれません。
> 　よって、送付するときは、返信用封筒を同封しておくべきです。
>

税務署からは控えを郵送してもらえないのですね・・・
わかりました。早速、返信用封筒を添えようと思います。