還付金の仕訳

初めまして。

還付金の性格などが分かりませんが、

１．利子等の源泉所得税還付でしたら

①（借）普通預金　1,234 /（貸）雑収入　1,234

②未収入金の仕訳を計上していれば
　（借）普通預金　1,234 /（貸）未収入金　1,234

２．過誤納金の還付でしたら

（借）普通預金　9,876 /（貸）ＸＸＸ　9,876


ＸＸＸは、還付金の原因となった仕訳や事業年度の相違によって
未払法人税等、預り金、租税公課、雑収入、未収入金などが考えらると思います。

いずれも消費税法上の取り扱いは、不課税取引で良いのではないかと思います。

ご質問に答えられたかどうかわかりませんが・・・
どなたか補足をいただければ幸いです。

おじさんパワーさま

説明が足りない中、ご丁寧に教えていただきありがとうござます。

国税還付金振込通知書の支払科目のところに「源泉所得」とありましたので
①でよいのだろうと思います。

本当にどうもありがとうございました。

> 国税還付金振込通知書の支払科目のところに「源泉所得」とありましたので

年末調整の関係で（社員さんに還付して会社が立替している分）源泉所得税を税務署に還付の請求をしてはいませんでしたか？

税務署に聞けばその性格を教えてくれると思います。

その原因やそのとき起こした仕訳によって対応（仕訳）が
変わりますので注意しましょう。

おじさんパワー様

> 年末調整の関係で（社員さんに還付して会社が立替している分）源泉所得税を税務署に還付の請求をしてはいませんでしたか？

はい。還付の請求はしていなかったのですが
同じく通知書の発生事由のところに「カクテイシンコクゲン（ホウジン）」と
ありましたので、教えていただいた①と思いました。

無知ゆえにわからないことが多く、こちらを利用させていただくことが多いのですが
ご親切に教えていただき感謝しております。
本当にどうもありがとうございました。

さくたまさん

こんにちわ。

> 同じく通知書の発生事由のところに「カクテイシンコクゲン（ホウジン）」とありましたので

前期決算が赤ではありませんでしたか？
実はうちもそうでして、同じ通知が届いています。

「支払科目-ゲンセンショトクゼイ」とありますが
この場合は法人税の還付金になりますので
うちは「雑収入」で受けることにしています。

税理士さんによってちがうのかなぁ？

ご参考まで。

もぐたんさん

前期決算はおっしゃる通り赤でした！

なるほど、前期決算が赤だとそう届くのですね。

今回、おじさんパワーさんにも教えていただいたお陰で
「雑収入」で処理していいとわかったので、そのようにしました。

ご丁寧にありがとうございました。