法人税申告書を見てみよう

法人税申告書を見てみよう

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2006-09-08

________________________________________________________________________ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　┏━┳━┳━┳━┳━┓ 　　　　　　中 小 企 業 の た め の ┃本┃当┃の┃経┃理┃ 　　　　　￣￣￣￣￣￣￣￣￣￣￣￣￣┗━┻━┻━┻━┻━┛ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　 VOL.078 (2006/09/07) 　　　　　> http://www.kaikeikobo.com ‥…━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━…‥ 　　 「経理を制するものは経営を制す」 　　「数字に強い経営者」「本当に経営の役にたつ情報を提供することができる経理担当者」 　を育成するメールマガジンです。 こんにちは。税理士の安藤です。 　　今回もお読みいただき、ありがとうございます。 　　きょうもはりきってまいりましょう！ 　　きょうは、少し法人税申告書のお話をしましょう。 　　きのうの話をしていて思ったのですが、一括償却資産を会計上はすべて 費用処理すると、当然、税務上は費用が過大になるので、申告書でその部分を 　調整することになります。 　　法人税の申告書は、本来、会計と税務は別物であるため、その違いを調整す 　ることを念頭に作られています。 　　なので、税務の取り扱いと会計上の取り扱いは、本来の法人税法の趣旨から 　いっても違っていて当然なのです。 　　ひとつ、どの会社にもあると思われますが、交際費を例に取りましょう。 　 　　交際費については、税法上、中小企業の場合には1割は費用にならない、と 　説明を受けていると思います。 　　これ、どういうことなのか、自分の会社の決算書と税務申告書を見てみましょう。 　　決算書の損益計算書には交際費が使った金額そのままで載っていますよね。 　　あたりまえですが。 　　それでは、法人税申告書の別表四を見てください。 　　「加算」欄に「交際費の損金不算入額」という項目があり、損益計算書の交際費の 　1割の金額が載っていますよね？ 　　これが、会計と税務の違いを調整している部分です。 　 　　このようにして、会計上の取り扱いと税務上の取り扱いが違うものを調整 　しているのです。 　　さらに、「留保」と「流出」という二つの分類があります。 　　「留保」のほうは、会計と税務の計上時期の違いを調整するものを記入し、 　　「流出」のほうには、会計と税務で取り扱いが違い、永久に差がなくなら 　ないものを記入します。交際費なんかは、流出ですね。きのうお話した一括 　償却資産は留保です。 　　一度も法人税申告書を見たことがない人もいると思いますが、一度眺めて 　みてください。 　　　******************きょうやってみること********************************* 　　　　1.自分の会社の決算書と税務申告書を見てみる。 　　　　　　　　→なにが加算調整・減算調整されているか。 　　　　2.どういう計算根拠で、これが調整されているのか。 　　　　　　　　→すべてわからなくても、自分の知識でどこまでわかるか 　　　　　　　　　考えてみる。 　　　*********************************************************************** 　　 ┌────────────────────────―――――――――─ ｜■ ＤＶＤ発売のお知らせ └────────────────────────────────── 　　経理や税金の知識は、一生の財産であり、一度手に入れたら、 　決してなくならないものです。 　 　経理の勉強をしたことがない、簿記の勉強をする時間がない 　中小企業の経営者や経理担当者のために、DVDを作りました。 　「経理と法人税の基礎知識」と「中小企業のための節税対策」 （日常業務編）（決算対策編）の3本セットです。 　 いままでにない経理と税金の話だと思っています。 　 　一日でも早く手に入れて、経理と税金の知識を「一生の財産」としてください。　 　　詳しくは、こちらをご覧ください。 　　http://www.keirikantan.com/ ┌────────────────────────[ 安藤裕のブログ ]─ ｜■ 社長・起業家のための「夢をかなえる読書」のblog └────────────────────────────────── 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　＞＞＞ http://shohyou.ameblo.jp/ 　　　いままで読んできたの本（主にビジネス本）のなかから、 　　　「これはいい」と思ったものについての書評を載せています。 　　　忙しいビジネスマンの方必読！どれもきっと役に立つ一冊です。 ┌────────────────────────―――――――――─ ｜■ 会計事務所を探しているかたへ（無料小冊子配布のおしらせ） └────────────────────────────────── 　　会計事務所をどうやって探せばいいのかわからない、 　　という方のために、 　　「中小企業のための失敗しない会計事務所の選び方」という小冊子を 　　書きました。 　　ご希望の方に無料で差し上げています。 　　中小企業の経営者のために、いままでの経験を踏まえて書きました。 　　ご希望の方は、下記アドレスにメールにて 　　送り先の住所、お名前、会社名をお知らせください。 　　zeirishi@kaikeikobo.com 　　ホームページからダウンロードもできるようになりました。 　　ＰＤＦ版をご希望の方は、ホームページからダウンロードしてください。 　　http://www.kaikeikobo.com/ ┌────────────────────────―――――――――─ ｜■ 編集後記 └────────────────────────────────── 　　きょうの「きょうやってみること」は、ぜひ一度やってみてくださいね。 　　 　　法人税申告書は、とっつきにくくて, ほとんど見ていないのではないかと思いますが、 　このメールマガジンの読者は意識が高いと思うので、 難しいと思わずに、一度見てみてください。 あたらしい発見があるかもしれません。 ________________________________＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ 　　▼このメールマガジンは以下の配信システムを利用しています。 　　　　まぐまぐ　　http://www.mag2.com 　　　ID:150574 　　▽購読・配信停止はこちらから 　　　　＞＞＞ http://www.mag2.com/m/0000150574.html 　　▼メールマガジンに取り上げてもらいたい内容や、ご意見も 　　　お待ちしています。　＞＞＞ zeirishi@kaikeikobo.com ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ 　安藤裕税理士事務所 / 株式会社 会計工房 　〒221-0844　横浜市神奈川区沢渡45番地1ルピナス横浜西口302 　TEL:045－316－1521　FAX:045－317－8071 　e-mail: zeirishi@kaikeikobo.com ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ 　Copyright (C) 2005 安藤裕税理士事務所. All Rights Reserved.