大至急！　社会保険料の控除ミス

> 月の途中に退職する社員の社会保険料ですが、 当月支払給与から当月の保険料を控除しています。
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> 12月25日退職の社員がいたのですが、その際保険料を控除してしまい 年末調整も終えてしまいました。
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> どのように修正すればいいのでしょうか？
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> 経理処理等も合わせて教えていただけると助かります。


12月25日退職ですから、12月分の保険料は発生しませんので、個人負担分を12月支給給与から控除（当月控除）する必要がなかったことは認識されているのですから、保険料については誤って控除した保険料を返還するだけです。
保険料の返還に関連してくるのが所得税の再年調です。誤って控除し返還する保険料を除いた金額（当然、当初の年調時よりも少なくなります。）で所得税の年調をやり直しますから、課税対象額が増える結果、年税額も増えます。この増えた年税額は本人から徴収しなければなりませんが、還付する社会保険料と相殺することによって処理できる筈です。


１．社会保険料の還付に係る仕訳

　　　　預り金45,000　／　現金45,000

２．再年調による所得税追徴に係る仕訳

　　　　現金　1,500　／　預り金　1,500

３．2つを纏めると、
　　　　預り金　45,000　／　預り金　1,500
　　　　　　　　　　　　　　　／　現金　 43,500

プロを目指す卵さん

ありがとうございました。

非常に分かりやすくて無事解決しました。

早々の回答ありがとうございました！