為替差益の税効果

長期貸付金を期末レートで評価替えした場合は貸付金が増減します。
その増減分が為替差損益になります。

従って、
長期貸付金（貸借対照表）の増減と
為替差損益（損益計算書）での計上が必要になるかと思います。

他の方法があるかも知れませんが、当社ではこのようにしています。



> 　経理初心者です。
>
> 　海外子会社への長期貸付金を期末レートで換算替えし、為替差益を計上しました。
> 　税務上は、税務当局へ海外資産の評価の届出はしておらず、この為替差益を減算します。
>
> 　このような状況の中、この為替差益に対して税効果を認識するのでしょうか。
> 　認識する場合、繰延税金負債、繰延税金資産、いずれを計上するのでしょうか。
> 　また、短期、長期、いずれになるのでしょうか。
>
> 　個人的には、為替差益は将来加算一時差異だと思いますので、短期繰延税金負債を計上するような気がしますが、繰延税金負債を計上した経験がなく、自信がありません。
>
> 　どうか、宜しくお願い致します。

にゅるのがみ　様

　回答、有難うございます。
　ご指摘の通りです。
　勉強になりました。



> 長期貸付金を期末レートで評価替えした場合は貸付金が増減します。
> その増減分が為替差損益になります。
>
> 従って、
> 長期貸付金（貸借対照表）の増減と
> 為替差損益（損益計算書）での計上が必要になるかと思います。
>
> 他の方法があるかも知れませんが、当社ではこのようにしています。
>
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>
> > 　経理初心者です。
> >
> > 　海外子会社への長期貸付金を期末レートで換算替えし、為替差益を計上しました。
> > 　税務上は、税務当局へ海外資産の評価の届出はしておらず、この為替差益を減算します。
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> > 　このような状況の中、この為替差益に対して税効果を認識するのでしょうか。
> > 　認識する場合、繰延税金負債、繰延税金資産、いずれを計上するのでしょうか。
> > 　また、短期、長期、いずれになるのでしょうか。
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> > 　個人的には、為替差益は将来加算一時差異だと思いますので、短期繰延税金負債を計上するような気がしますが、繰延税金負債を計上した経験がなく、自信がありません。
> >
> > 　どうか、宜しくお願い致します。