年末調整における還付、不足の起票について

> みなさん、こんばんは。いつも参考にさせて頂いております。
> 以下の起票がわからなくてぐぐってみてもわからなかったので是非ご教授ください。
>
> 合計人数11名で、10名に1人2万円づつ還付、1名だけ5千円不足とします。還付は立替金勘定、源泉発生は給与時に預り金勘定としております。
> 給与での調整はしておらず、給与とは別に口座振込みで還付しております。
>
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> ①29年12月20日に12月分給与日で7万円源泉発生
>
> ②25日、年末調整にて口座振込みで20万円還付、不足分5千円を現金手渡にて受取後、還付と同じ口座に私自身が振り込み
>
> ③26日、納付書にてゼロ納付、額面は7万ー20万+5千＝12万5千円（翌月繰越）
>
> ★この場合の仕訳なのですが・・・・・
>
> ①給与/預り金　7万（その他科目省略）
>
> ②立替金/普通預金　20万　（還付時）　　
> 　現金/預り金　5千円　（不足分手渡しにて受取時）
> 　普通預金/現金　　5千円　（不足分を普通口座に入金時）
>
> ③預り金/立替金　7万円（ゼロ納付）
>
> これで仕訳しているのですが消しこんでいくと、貸方に預り金が余ってしまいますがこれこそが不足分の5千円が、還付の金額の20万と相殺され、立替金の条件が5千円減って国に５千円分、収めている仕訳となっておりますでしょうか？これであっているか、不安に思っております。
> 以上、よろしくお願い申し上げます。
>
>

こんばんは。
まず還付金は立替金ではなく預り金で処理されることをお勧めします。
その方が振替の煩わしい仕訳が発生しないのと判り易くなります。
源泉は還付も不足徴収も一括で預り金処理しましょう。

さてその上で…
１２月徴収源泉　　70,000
年調還付　　　　　200,000
年調不足徴収　　　　5,000

給与時　
預金　/　預り金　70,000
還付時　
預り金　/　預金　200,000
不足徴収　
現金　/　預り金　5,000

預り金元帳　１１月納付済み残高０円
１２月　貸方　70,000
還付　　借方　200,000
不足　　貸方　　5,000
差引残高　　▲　125,000

納付書
１２月　源泉　70,000
不足　　　　　　5,000
還付　　▲　200,000
本税　　　　　　　0
適用　１月充当　125,000
となります

最初に記載した仕訳を預り金だけを拾ってみましょう。
上記と同じになります。
貸方ではなく借方残高…預り金がマイナス残高になるはずですがいかがですか。
> ①給与/預り金　7万（その他科目省略）
>
> ②立替金/普通預金　20万　（還付時）　　
> 　現金/預り金　5千円　（不足分手渡しにて受取時）
> 　普通預金/現金　　5千円　（不足分を普通口座に入金時）
>
> ③預り金/立替金　7万円（ゼロ納付）

①　貸方　70,000
②　貸方　5,000
③は70,000ではなく200,000で預り金に振替えましょう。
還付金全額を振替えないと混乱の元です。
200,000を振替えることで１月充当額と残高が一致してきます。
とりあえず。

> みなさん、こんばんは。いつも参考にさせて頂いております。
> 以下の起票がわからなくてぐぐってみてもわからなかったので是非ご教授ください。
>
> 合計人数11名で、10名に1人2万円づつ還付、1名だけ5千円不足とします。還付は立替金勘定、源泉発生は給与時に預り金勘定としております。
> 給与での調整はしておらず、給与とは別に口座振込みで還付しております。
>
>
> ①29年12月20日に12月分給与日で7万円源泉発生
>
> ②25日、年末調整にて口座振込みで20万円還付、不足分5千円を現金手渡にて受取後、還付と同じ口座に私自身が振り込み
>
> ③26日、納付書にてゼロ納付、額面は7万ー20万+5千＝12万5千円（翌月繰越）
>
> ★この場合の仕訳なのですが・・・・・
>
> ①給与/預り金　7万（その他科目省略）
>
> ②立替金/普通預金　20万　（還付時）　　
> 　現金/預り金　5千円　（不足分手渡しにて受取時）
> 　普通預金/現金　　5千円　（不足分を普通口座に入金時）
>
> ③預り金/立替金　7万円（ゼロ納付）
>
③　国に払う納税は７万５千円、還付未済額が１２万５千なら
預り金／立替金　７万５千円。。。でゼロ納付でしょう。
７万円だとゼロ納付にならないのでは？

Tonさま、早速の返信ありがとうございます。
預り金での処理、気持ちよくいきますね。
ありがとうございます。

ただ、前任者が立替金で連綿と処理しており、立替金が減っていく仕訳で行きたいのですが、ゼロ納付7万円は私の間違いでゆきんこクラブさんの最後の行でのご指摘が正解であると理解できました。結果、立替金を使う私のやり方として・・

③の仕訳を　　　預り金（12月源泉）　/立替金　　75,000
　　　　　　　　預り金（年調不足分）/

とすることで手払を受けた預り金5,000円も消えるので上記のやり方であっているのかを最後にお尋ねしたいです。
よろしくお願いいたします。

ゆきんこクラブ様、ありがとうございます。
確かに不足分は納付書にて預り金の借方がないとあわなくなりますね。
ご指摘ありがとうございました。

> Tonさま、早速の返信ありがとうございます。
> 預り金での処理、気持ちよくいきますね。
> ありがとうございます。
>
> ただ、前任者が立替金で連綿と処理しており、立替金が減っていく仕訳で行きたいのですが、ゼロ納付7万円は私の間違いでゆきんこクラブさんの最後の行でのご指摘が正解であると理解できました。結果、立替金を使う私のやり方として・・
>
> ③の仕訳を　　　預り金（12月源泉）　/立替金　　75,000
> 　　　　　　　　預り金（年調不足分）/
>
> とすることで手払を受けた預り金5,000円も消えるので上記のやり方であっているのかを最後にお尋ねしたいです。
> よろしくお願いいたします。
>
>

こんばんは。
立替金で処理されるなら書かれた仕訳でいいと思います。
個人的には立替えですから戻してもらう相手が必要ですよね。
税務署から戻してもらうことは基本ありませんし（方法はありますがかなり手間が掛かります）従業員から預かった分での相殺ですから立替えではなく預り金で処理しています。
とりあえず。

> > Tonさま、早速の返信ありがとうございます。
> > 預り金での処理、気持ちよくいきますね。
> > ありがとうございます。
> >
> > ただ、前任者が立替金で連綿と処理しており、立替金が減っていく仕訳で行きたいのですが、ゼロ納付7万円は私の間違いでゆきんこクラブさんの最後の行でのご指摘が正解であると理解できました。結果、立替金を使う私のやり方として・・
> >
> > ③の仕訳を　　　預り金（12月源泉）　/立替金　　75,000
> > 　　　　　　　　預り金（年調不足分）/
> >
> > とすることで手払を受けた預り金5,000円も消えるので上記のやり方であっているのかを最後にお尋ねしたいです。
> > よろしくお願いいたします。
> >
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>
> こんばんは。
> 立替金で処理されるなら書かれた仕訳でいいと思います。
> 個人的には立替えですから戻してもらう相手が必要ですよね。
> 税務署から戻してもらうことは基本ありませんし（方法はありますがかなり手間が掛かります）従業員から預かった分での相殺ですから立替えではなく預り金で処理しています。
> とりあえず。
>

これで合っているとのことで安心しました。
この場合の立替金は、国が取りすぎている分を毎月の源泉相殺で会社が立替えて本人に還付していると認識しております。
ton様、このたびは大変詳しく教えてくださり、ありがとうございました。