年末調整時の不足分に関して

12月の年末調整で納付ないし還付になる分の所得税は１月分で納付します。
還付の場合は納付額と相殺しますが、１月分で還付しきれない場合については、年末調整還付未済額○○円と摘要欄に記入して、次月で相殺します。



> こんにちは。
> 経理を始めて初めての年末調整でした。
>
> 年末調整によって還付される分は給与の仕訳時に
> 預り金/普通預金
> で処理をし、追加徴収があった人の分は、
> 給与/預り金
> で処理を行いました。
>
> そこでひとつ質問です。
> 追加徴収で預かった分は、いつ納付になるのでしょうか。
>
> よろしくお願いします。

相殺し、納付がない場合は今回所得税として預かった預り金はどうなるのでしょうか？



> 12月の年末調整で納付ないし還付になる分の所得税は１月分で納付します。
> 還付の場合は納付額と相殺しますが、１月分で還付しきれない場合については、年末調整還付未済額○○円と摘要欄に記入して、次月で相殺します。
>
>
>

①　「相殺し、納付がない」ということは、やや合点しにくいことです。

②　年末調整においては、受給者毎に⑴不足額の人（年末調整により徴収する）と、⑵過剰額の人（年末調整により還付する）のいずれかになります。非常に稀に⑶過不足いずれでも無い人、を生じます。

③　前記②の⑴と⑵の差額を会社においては相殺し、１月分の「所得税徴収高計算書」（「納付書」）によって税務署に申告します。
　この納付書の「年末調整による不足額」と「年末調整による超課税額」にそれぞれ記載します。

④　具体的な金額を書いてないので、具体的に答えられませんが、この結果により、不足税額が多ければ納付書の「本税」がゼロに、少なければ黒字になります。
　ここで黒字になったら、相殺により預かった残りの額と一致すると思います。

⑤　なお不審であれば、人によって異なる主義主張ではないので、税務署でお聞き下さい。

> こんにちは。
> 経理を始めて初めての年末調整でした。
>
> 年末調整によって還付される分は給与の仕訳時に
> 預り金/普通預金
> で処理をし、追加徴収があった人の分は、
> 給与/預り金
> で処理を行いました。
>
> そこでひとつ質問です。
> 追加徴収で預かった分は、いつ納付になるのでしょうか。
>
> よろしくお願いします。


こんばんは。
年末調整の還付・徴収は１２月分の納付書の中で一旦整理していると思います。
納付書に年末調整不足額と年末調整超過額（▲マーク付）を記載する欄があると思います。
その中で納付額が相殺されていると思います。

例　給与税額　　30,000
　　年調不足額　　5,000
　　年調超過額▲　50,000
　　本税　　　　　　　　0
適用　３０年１月充当　15,000円　と記載

この状態で一旦会社が税務署に対して精算していることになります。
そこでこの状態の預り金を元帳にすると
　　　　　　　　　　　借方　　　　／　　　　　貸方
給与　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　30,000
年調還付（給与還付）▲50,000　　 ／
年調不足（給与徴収）　　　　　　　／　　　　　5,000
残額　　　　　　　　　　　　　　　／　　　▲　15,000　
残額が納付書の適用額と一致します。
１月給与　　　　　　　　　　　　　／　　　　30,000
残額納付　　　　　　　15,000　　　／
１月残額　　　　　　　　　　　　　　／　　　　　　0

１月納付書
給与　　　　　　　30,000
年調超過額　▲　　15,000
本税　　　　　　　15,000

１月で清算完了

以上になります。
１２月納付書に不足額の記載がされていないのでしょうか？
納付書とそれぞれをご確認ください。
とりあえず。

みなさんご回答ありがとうございます。
12月には間に合わず1月支給の給料で従業員には還付、追加徴収致しました。

その為、2月13日納入で初めて相殺をするのですが、今回納入の額よりも還付が多い状況です。
相殺できるのは2月末迄とお聞きしたのですが、その場合は年末調整過納額の還付請求をしなければいけませんか？

> みなさんご回答ありがとうございます。
> 12月には間に合わず1月支給の給料で従業員には還付、追加徴収致しました。
>
> その為、2月13日納入で初めて相殺をするのですが、今回納入の額よりも還付が多い状況です。
> 相殺できるのは2月末迄とお聞きしたのですが、その場合は年末調整過納額の還付請求をしなければいけませんか？

こんばんは。
２月までと言う事は３月１０日納付分まで可能と言う事です。
２月給与分納付時に超過分の充当が出来ます。
それでも残額が残る場合は可能額還付請求となることもありますが残額が少額であれば３月分充当完了とされてもいいかと思います。
経験則では還付請求が手間が掛かりすぎるために４月まで充当したこともあります。(^^ゞ
また実際の還付・追徴は１月精算であっても納付書だけを１２月に先行で処理することも可能ですので今後は一考されてもいいかと思います。
とりあえず。