税務管理

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持株会は税金が高く損をするのか？疑問です！

自社持株会の平均買付単価の算出方法に、大いに疑問がありますので、教えていただけると助かります。自社持株会の算出参考例（数字は仮） ※奨励・配当・手数料無視 ※買付時に残金無しとします ※各買付額（買付時）は、毎月ドルコスト平均法で購入し、　偶々数字がピッタリになったと仮定 ※東証一部上場資本1000億以上 1996年06月毎月2000円積立(ボーナス無）　　　　　　⇓ 2002年09月出庫/移管 ①100株@1500 15万買付分（ドルコスト平均法）　　　　　　⇓　 100株分の出庫平均買付単価 @1500 取得額150,000 2012年03月出庫/移管 ②100株@1800 18万買付分（ドルコスト平均法）　　　　　　⇓ ▲100株分の出庫平均買付単価 @1650 取得額165,000 2020年03月出庫/移管 ③100株@2400 24万買付分（ドルコスト平均法）　　　　　　⇓ ▲100株分の出庫平均買付単価 @1900 取得額190,000 2020年03月売却金額　600,000@2000×300株（①②③移管後まとめて売却） A : 買付取得額　 505,000円 (①15万+②16.5万+③19万）@1,683.33×300株　　　　　利益　 95,000円税金19,299円 (20.315％）　 B：通算積立拠出金570,000円（①15万+②18万+③24万） @1900.00×300株　　　　　利益　 30,000円税金6,095円 (20.315％) ※年2回発行の持株会明細書（委託証券会社発行）には、　平均買付単価は＠1900円株数300 積立金総額570,000 　などが表記されてます。【私の疑問点】なぜ『Ａ』の買付取得金額が適用されるのか、『Ｂ』の数字が適用されないのが、私には全く理解できません。 ▲の算出方法ですが、前回引き出している分まで含め毎回平均して算出します。買付だけドルコスト平均法で、取得単価だけ計算が違うのが納得できません。 ②③時に買付た金額で計算すれば、ＡＢ間差がでないのですけど。 (複数回で出庫しているので、多少の差が出るのは理解してます）実際、Ｂ-Ａ＝6.5万円差がありますので、13,204円税金が違ってきます。持株会には、特殊な計算法・ルールがあるのでしょうか？持株会は、証券会社に全権委託で算出の詳細不明と、委託先みずほ証券は、持株会の責任だとし、算出根拠の説明を拒否してます。上記は仮定であり、実際には6回ほど出庫したので、差額が更に開いてしまい、 20万円税金が多く徴収されたので困ってます。私が勉強不足なだけかもしれませんので、どんな事でも教えていただければ幸いです。

著者あどさんさん

最終更新日:2020年04月26日 08:21

自社持株会の平均買付単価の算出方法に、
大いに疑問がありますので、
教えていただけると助かります。

自社持株会の算出参考例（数字は仮）
※奨励・配当・手数料無視
※買付時に残金無しとします
※各買付額（買付時）は、毎月ドルコスト平均法で購入し、
　偶々数字がピッタリになったと仮定
※東証一部上場資本1000億以上

1996年06月毎月2000円積立(ボーナス無）
　　　　　　⇓
2002年09月出庫/移管 ①100株@1500 15万買付分（ドルコスト平均法）
　　　　　　⇓　 100株分の出庫平均買付単価 @1500 取得額150,000
2012年03月出庫/移管 ②100株@1800 18万買付分（ドルコスト平均法）
　　　　　　⇓ ▲100株分の出庫平均買付単価 @1650 取得額165,000
2020年03月出庫/移管 ③100株@2400 24万買付分（ドルコスト平均法）
　　　　　　⇓ ▲100株分の出庫平均買付単価 @1900 取得額190,000
2020年03月売却金額　600,000@2000×300株（①②③移管後まとめて売却）

A : 買付取得額　 505,000円 (①15万+②16.5万+③19万）@1,683.33×300株
　　　　　利益　 95,000円税金19,299円 (20.315％）　

B：通算積立拠出金570,000円（①15万+②18万+③24万） @1900.00×300株
　　　　　利益　 30,000円税金6,095円 (20.315％)

※年2回発行の持株会明細書（委託証券会社発行）には、
　平均買付単価は＠1900円株数300 積立金総額570,000
　などが表記されてます。

【私の疑問点】
なぜ『Ａ』の買付取得金額が適用されるのか、
『Ｂ』の数字が適用されないのが、私には全く理解できません。
▲の算出方法ですが、前回引き出している分まで含め毎回平均して算出します。
買付だけドルコスト平均法で、取得単価だけ計算が違うのが納得できません。
②③時に買付た金額で計算すれば、ＡＢ間差がでないのですけど。
(複数回で出庫しているので、多少の差が出るのは理解してます）
実際、Ｂ-Ａ＝6.5万円差がありますので、13,204円税金が違ってきます。
持株会には、特殊な計算法・ルールがあるのでしょうか？
持株会は、証券会社に全権委託で算出の詳細不明と、
委託先みずほ証券は、持株会の責任だとし、算出根拠の説明を拒否してます。
上記は仮定であり、実際には6回ほど出庫したので、差額が更に開いてしまい、
20万円税金が多く徴収されたので困ってます。

私が勉強不足なだけかもしれませんので、
どんな事でも教えていただければ幸いです。