会社閉鎖にあたっての労働保険料精算

会社閉鎖にあたっての労働保険料精算

trd-164168

forum:forum_tax

2012-10-05

長文失礼いたします。 平成24年9月末にて会社を閉鎖しましたので、平成24年度の保険料を確定し、精算したいと思っています。 平成23年度概算保険料　291,068円（全額支払い済み） 平成23年度確定保険料　212,115円 差額78,953円が平成24年度概算保険料を納入する際に充当されるべき金額です。 平成24年度概算保険料 第1期 63,557円 第2期 63,556円 第3期 63,556円 合計　　190,669円　となっております。 現時点では、第1期保険料のみ納入しております。 第2期は平成24年10月31日、第3期は平成25年1月31日に納入予定でした。 第1期の保険料は63,557円ですが、充当額78,953円がありますので、それを充当し0円となります。（第1期では一般拠出金のみの引落しとなっております。） この時点で、充当されるべき保険料の残高は、15,396円となります。 平成24年度確定保険料は、30,591円です。（一般拠出金は除いています。） 第1期で63,557円を納入しているので、差額の32,966円が今回還付される保険料になるかと思います。 しかし、本来であれば第2期に納入するべき保険料に充当されるはずだった15,396円がどこにも充当されず残っています。 充当されず残っている15,396円もすでに平成23年度概算保険料として弊社が支払っている保険料なので、こちらの金額も併せて還付されるかと私は考えております。 しかし、労働保険業務をやっていただいている事務所の担当者さんは15,396円は還付されないとおっしゃっています。（断言していました。） そこまで言うので私もそうなのかなと納得しましたが、経理の仕訳をする際にどうしても15,396円が合いません。 私の考え方で問題はないでしょうか？ お詳しい方いらっしゃいましたら、教えてください。 よろしくお願いします。