支払った金額が一部返金された時の仕訳について

会社で経理をしています。

あまり詳しくはありませんが、私なら


(借方) 未収金 15000　/ 年会費調整返金分 / 会費 15000 (貸方)


として計上し、先に返金額分の経費を減らし、請求の決済時に未収入金と共に

処理すると思います。

> 会社で経理をしています。
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> あまり詳しくはありませんが、私なら
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> (借方) 未収金 15000　/ 年会費調整返金分 / 会費 15000 (貸方)
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> として計上し、先に返金額分の経費を減らし、請求の決済時に未収入金と共に
>
> 処理すると思います。




回答ありがとうございます。


12/25に　未収金15000　　年会費15000

4月の引落時に　未払金＊＊＊＊　口座＊＊＊＊
　　　　　　　　　　　口座15000　　　　未収金15000

でよろしいでしょうか。

> 12/25に　未収金15000　　年会費15000
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> 4月の引落時に　未払金＊＊＊＊　口座＊＊＊＊
> 　　　　　　　　　　　口座15000　　　　未収金15000
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> でよろしいでしょうか。


上記では、未払金を相殺できないのではないでしょうか？

15000円は支払いすぎた会費(費用)の返金分であり、

年内の処理として含めなければいけないため、12/25に未収金として計上し、

同時に、計上された会費(費用)を15000円分減少させておく必要があります。

そして、4月に精算される時の、未払金(カード利用額)は、返金分を差し引かない金額が

計上されていないと、精算時に未収金を相殺できません。

口座から引き落とされる額は、返金分を差し引いた金額となっているはずです。(請求書要確認)

別で返金額を振り込んでくるのなら　口座　/ 未収金　の仕訳は成り立ちますが、

差し引かれた場合は、 口座 / 未収金 の仕訳はありえないと思います。


なので、引落時の振替伝票を上げるとすると

●未払金(カード利用額)・・・100000円　と仮定した場合


未払金　100000　　　　 口座　85000

　　　　　　　　　　　　　未収金　15000
-------------------------------
　　　　　100000　　　　　　　　100000


となるはずです。

個別に上げるなら、未収金の相手勘定は、未払金にならないといけないはずです。

そうしないと、未払金・未払金の両方を相殺できないはずです。

> > 12/25に　未収金15000　　年会費15000
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> > 4月の引落時に　未払金＊＊＊＊　口座＊＊＊＊
> > 　　　　　　　　　　　口座15000　　　　未収金15000
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指摘ありがとうございます。
そうですね、これでは未収金が相殺されませんね。

分かりやすい回答、ありがとうございました。