仕訳について

ak@経理さん、はじめまして。

二通りありまして
①（借方）現金　1,080円　（貸方）消耗品　1,000円
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　仮払消費税　80円
②（借方）現金　1,080円　（貸方）雑収入　1,000円
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　仮受消費税　80円

実際には、“継続性の原則”もありますので、
前例に倣（なら）って仕訳されるのが宜しいかと思います。

社販に似た御社の制度の頻度が分かりかねますが、
今期に無ければ、前期に遡りお調べになるか？上司にお尋ねされた方が宜しいかと思います。

“継続性の原則”に付いては、パソコンで検索すれば色々出てきますので、
そちらをご参照ください。

※②の貸方の科目を消耗品は、経費で購入されたものとしています。
業種によっては、製造原価に入るケースもあり、雑収入では無く売上に変わり、原価率に多少の影響あるかも知れませんが、どちらにしても“継続性の原則”にて継続処理が宜しいかと。


> 品物を消耗品費として購入、翌月口座振替で当座預金から引き落としになってますが、
> そのうち、一部の品物は社員の私物を購入しており、現金でもらうことになりました。
> その場合の仕訳はどのようになりますか？
> 通常は・・・
> 消耗品　10,000　　/当座預金　10,800
> 仮払消費税　800　
>
> という仕訳をしています。
> 例えば、この税込10,800円のうち、1,080円が社員が購入し現金をもらうとしたらどうなりますか？

早速のご回答ありがとうございますm(__)m
科目は『仮受金』を使ってとの指示はありましたが、いまいちピンとこなかったので
質問させていただきました。
『借受金』の科目を使う場合はどのようになりますか？




> ak@経理さん、はじめまして。
>
> 二通りありまして
> ①（借方）現金　1,080円　（貸方）消耗品　1,000円
> 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　仮払消費税　80円
> ②（借方）現金　1,080円　（貸方）雑収入　1,000円
> 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　仮受消費税　80円
>
> 実際には、“継続性の原則”もありますので、
> 前例に倣（なら）って仕訳されるのが宜しいかと思います。
>
> 社販に似た御社の制度の頻度が分かりかねますが、
> 今期に無ければ、前期に遡りお調べになるか？上司にお尋ねされた方が宜しいかと思います。
>
> “継続性の原則”に付いては、パソコンで検索すれば色々出てきますので、
> そちらをご参照ください。
>
> ※②の貸方の科目を消耗品は、経費で購入されたものとしています。
> 業種によっては、製造原価に入るケースもあり、雑収入では無く売上に変わり、原価率に多少の影響あるかも知れませんが、どちらにしても“継続性の原則”にて継続処理が宜しいかと。
>
>
> > 品物を消耗品費として購入、翌月口座振替で当座預金から引き落としになってますが、
> > そのうち、一部の品物は社員の私物を購入しており、現金でもらうことになりました。
> > その場合の仕訳はどのようになりますか？
> > 通常は・・・
> > 消耗品　10,000　　/当座預金　10,800
> > 仮払消費税　800　
> >
> > という仕訳をしています。
> > 例えば、この税込10,800円のうち、1,080円が社員が購入し現金をもらうとしたらどうなりますか？

> 早速のご回答ありがとうございますm(__)m
> 科目は『仮受金』を使ってとの指示はありましたが、いまいちピンとこなかったので
> 質問させていただきました。
> 『借受金』の科目を使う場合はどのようになりますか？

ak@経理さん、おはようございます。
お尋ねの件、仮受金を用いた場合、（借方）現金1,080円　（貸方）仮受金　1,080円　です。

主に、月末や締日等の現預金残高を通帳と会計システムの現預金残高を合わせるために用いることが多いです。
仮受金は流動負債ですが、前受金とは異なりますのでご注意ください。

①入金があったが、どうして入金があったのか不明だったので、一度“仮受金”で処理し、
後に、売掛金や未収入金等と判明した時点で、処理をする（仮受金を消す）。


②取引先等からの入金で誤入金などがあり、一度“仮受金”にて処理し、後に返金・相殺等の時に処理する。（仮受金を消す）などがあります。

詳しくは、仮受金をキーワードにパソコンで検索すると色々出てきますので、そちらをご参照ください。


たぶん、消耗品の場合も一度“仮受金”にて処理し、後（のち）に昨日記述した内容で処理が行われると思いますが、
決算時に仮払金や仮受金の残高が多いと、多忙の上に確認作業等で時間が取られたり、BS・PLにも多少影響が出てきます。
弊社の場合、入集金の多い月末月初にときに、“仮受金”にて逃して、月半ばに仮受金を消す作業（旅費の仮払金の精算みたいなこと）を行っています。余計なことまで書いて」おりますが、ご参考になれば。

> > 早速のご回答ありがとうございますm(__)m
> > 科目は『仮受金』を使ってとの指示はありましたが、いまいちピンとこなかったので
> > 質問させていただきました。
> > 『借受金』の科目を使う場合はどのようになりますか？
>
> ak@経理さん、おはようございます。
> お尋ねの件、仮受金を用いた場合、（借方）現金1,080円　（貸方）仮受金　1,080円　です。
>
> 主に、月末や締日等の現預金残高を通帳と会計システムの現預金残高を合わせるために用いることが多いです。
> 仮受金は流動負債ですが、前受金とは異なりますのでご注意ください。
>
> ①入金があったが、どうして入金があったのか不明だったので、一度“仮受金”で処理し、
> 後に、売掛金や未収入金等と判明した時点で、処理をする（仮受金を消す）。
>
>
> ②取引先等からの入金で誤入金などがあり、一度“仮受金”にて処理し、後に返金・相殺等の時に処理する。（仮受金を消す）などがあります。
>
> 詳しくは、仮受金をキーワードにパソコンで検索すると色々出てきますので、そちらをご参照ください。
>
>
> たぶん、消耗品の場合も一度“仮受金”にて処理し、後（のち）に昨日記述した内容で処理が行われると思いますが、
> 決算時に仮払金や仮受金の残高が多いと、多忙の上に確認作業等で時間が取られたり、BS・PLにも多少影響が出てきます。
> 弊社の場合、入集金の多い月末月初にときに、“仮受金”にて逃して、月半ばに仮受金を消す作業（旅費の仮払金の精算みたいなこと）を行っています。余計なことまで書いて」おりますが、ご参考になれば。



さと吉さま☆
何度もすみません・・・

では、

①消耗品費 5,000　/　当座預金10,800
　仮受金 5,400
　仮払消費税400

↓　のあとに


①現金5,400　/　仮受金5,400



という仕訳は考えられますか？

通常、会社の個人携帯料金の仕訳をするとき、限度額超えた額が個人負担になり、
（例）通信費　30,000　　　/　当座預金　43,200
　　　仮受金　10,800
　　　仮払消費税　2,400　
という仕訳をしており、


同じような仕訳で、との指示があったのですが・・・。
何度も分かりにくい質問ですみません。


　

> さと吉さま☆
> 何度もすみません・・・
>
> では、
>
> ①消耗品費 5,000　/　当座預金10,800
> 　仮受金 5,400
> 　仮払消費税400
>
> ↓　のあとに
>
>
> ①現金5,400　/　仮受金5,400
>
>
>
> という仕訳は考えられますか？

結果から先に、考えられます。
その後に、仮受金の残高に0に戻すための仕訳も必要になりますが。

>
> 通常、会社の個人携帯料金の仕訳をするとき、限度額超えた額が個人負担になり、
> （例）通信費　30,000　　　/　当座預金　43,200
> 　　　仮受金　10,800
> 　　　仮払消費税　2,400　
> という仕訳をしており、
>
>
> 同じような仕訳で、との指示があったのですが・・・。
> 何度も分かりにくい質問ですみません。
>
会社の携帯電話を従業員に貸与する場合、出来れば着信だけにして、電話をかける場合は会社の固定電話と言っても、営業職など社外で携帯に着信があり、その方が取り急ぎ取引先や自社に電話・メール等、社内規定で基本料金に含まれる通話料金を超えた場合、超過分は個人負担のケースは弊社でもありますが、その場合、“仮受金”では無く、“仮払金”が宜しいかと。

（借方）通信費　　　30,000　（貸方）当座預金43,200円
　　　　仮払消費税　2,400
　　　　仮払金　　　10,800

弊社の場合、給与支給時に差し引いて振込しています。
その際、
（借方）未払人件費　　　　　（貸方）当座預金
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　仮払金　　　　　　（摘要）〇〇月分携帯電話個人負担分　
ご参考になれば。