消費税の誤納付

> おはようございます。
> 教えて頂けないでしょうか。
>
> 消費税の申告書33,300円のところを納付書には30,000と誤記入して
> 支払をしており、後日30円だけ支払しているのですが、この場合の仕訳
> はどのように切ればよろしいでしょうか。
> よろしくお願いいたします。

仕訳を行うにあたって、不明点がいくつかあります。

消費税が33300円と確定した際には、どのように決算書に反映されているのでしょうか？
消費税は、決算時に未払消費税として負債計上しておくことも出来ます。

仕訳
消費税（租税公課）　33300／未払消費税　33300

決算書が税抜きの場合
仮受消費税／仮払消費税
　　　　　　　　／未払消費税

支払時に、消費税（租税公課）として経費計上することも出来ます。。


また、予定納税、中間申告である場合は、仕訳が異なることにもなります。。

納付書の書き間違いはともかくとして、
消費税が確定した際、また、先に間違ったまま納付してしまった際に、どのように仕訳けているかお知らせください。

決算時に未払消費税を33300円計上して
30000円の支払いの時は未払消費税/現金で処理してるんで、
未払消費税が3300円残った状態で30円納めました

> 決算時に未払消費税を33300円計上して
> 30000円の支払いの時は未払消費税/現金で処理してるんで、
> 未払消費税が3300円残った状態で30円納めました

それであれば、未払い消費税が０になるまで、
未払消費税／現金（預金）　
となるでしょう。

なお、３０円が、消費税の滞納による延滞税や督促手数料になる場合は、本税の納付ではありませんので、未払消費税の納付にはなりません。