税務管理

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源泉税の延滞税が還付された時の仕訳

最終更新日:2015年09月14日 15:17

お世話になっております。

仕訳について教えて下さい。

源泉税の延滞税が還付されました。

今回は不納付加算税の対象にならないため、過誤納として振り込まれました。

還付時の貸方は何にすれば良いのでしょうか。

【納付時】

・源泉税　　預り金/預金

・延滞税　　租税公課/預金

【還付時】

・還付金（源泉延滞税過誤納）　　預金/？

どうぞ、よろしくお願い致します。

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Re: 源泉税の延滞税が還付された時の仕訳

著者otope&okapeさん

2015年09月14日 16:20

あくまでも、私だったらの見解です。

同じ決算期内とするならば…
簡素に　支払った時の逆仕訳　で良いのでは？　

決算後の場合は…
雑収入扱いかと思います。

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Re: 源泉税の延滞税が還付された時の仕訳

著者曲隆博税理士事務所さん (専門家)

2015年10月02日 12:10

同事業年度なら
預金／租税公課

同事業年度でなければ
預金／雑収入

で処理するのが普通かと考えます。

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Re: 源泉税の延滞税が還付された時の仕訳

著者グレープさん

2015年10月02日 12:23

otope&okapeさん

返信が遅くなりました。
ご回答ありがとうございます。

同じ決算期内なので逆仕訳で処理しようと思います。

> あくまでも、私だったらの見解です。
>
>
> 同じ決算期内とするならば…
> 簡素に　支払った時の逆仕訳　で良いのでは？　
>
> 決算後の場合は…
> 雑収入扱いかと思います。
>
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