社会保険料の仕訳について

私だったら…という個人的な考えです。

ありのままの金額にて仕訳をします。

差額が生じても、そのままに。

決算にて数字が残ってしまいますが、次月に消し込めますし、上司などに事情を説明すれば良い事。
不正をしている訳ではないので、そのままのほうが、後に遡り確認する事があったならば分かり易いかと思います。

もし、どうしても合わない事が嫌ならば差額を「仮勘定か前払勘定」で計上するか、「預り金」は±0の仕訳とし差額は全て「法定福利費」にて計上してしまうとか。
いずれにしても、差額は生じるので、どの勘定科目で計上するか…の選択かと思います。

決算が絡みますので上司か会計事務所に相談してみてはいかがでしょうか？
あなたの役職が分かりませんが、担当者の立場だけというならば指示を仰ぐ方が良いのでは？と思います。

手続の遅延はあったけど、ミスをしたり不正をした訳では無いので、あまり敏感になる事もないと思いますよ。
この差額ってよくある事だと思いますし…。



> 経理事務初心者です。
> 初めての事でわからないので、
> 社会保険料の仕訳について教えて頂きたいです。
>
> 給与は20日締めの当月28日払いで、
> 保険料は8月分を9月末に支払っています。
>
> 8/30に退職した者なんですが、手続きが遅れてしまい、
> 9月末に引き落とされる社会保険料の通知書が先に届いてしまいました。
> その中には退職者の保険料も含まれていて、
> 問い合わせた所、通知書通りの金額が今月末に口座より引き落とされ、
> 翌月末に多く納めた分を差し引いて口座より引き落としますと言われました。
>
> この場合の給与支払い時の仕訳の仕方と、
> 保険料が引き落とされた時の仕訳の仕方を教えて頂きたいです。
>
> 9月末が決算の為、大変困っています。
> 初歩的な質問でお恥ずかしいのですが、教えていただけませんでしょうか。
> どうぞよろしくお願い致します。
>

回答頂きありがとうございます。
確かに、ありのままに仕訳したほうがわかりやすいですよね。

決算ということもありますので、上司に相談してみます。
ありがとうございました。

> 経理事務初心者です。
> 初めての事でわからないので、
> 社会保険料の仕訳について教えて頂きたいです。
>
> 給与は20日締めの当月28日払いで、
> 保険料は8月分を9月末に支払っています。
>
> 8/30に退職した者なんですが、手続きが遅れてしまい、
> 9月末に引き落とされる社会保険料の通知書が先に届いてしまいました。
> その中には退職者の保険料も含まれていて、
> 問い合わせた所、通知書通りの金額が今月末に口座より引き落とされ、
> 翌月末に多く納めた分を差し引いて口座より引き落としますと言われました。
>
> この場合の給与支払い時の仕訳の仕方と、
> 保険料が引き落とされた時の仕訳の仕方を教えて頂きたいです。
>
> 9月末が決算の為、大変困っています。
> 初歩的な質問でお恥ずかしいのですが、教えていただけませんでしょうか。
> どうぞよろしくお願い致します。
>


こんばんは。
引き落ち通知に合わせてそのまま処理しましょう。
預り金分が不一致ですがそれについては問題ありません。
例　
８月引き落ち７月分　100,000　会社　60,000　本人　40,000
法定福利費　60,000
預り金　40,000　　預り金残高　0
９月引き落ち８月分　100,000　会社　60,000　本人実預り　35,000
法定福利費　60,000
預り金　40,000　預り金残高　マイナス　5,000　←　退職者分
１０月引き落ち９月分で相殺されてきますので預り金差額も清算されますから残高は０円になります。
決算ですが預り金のマイナスは出来ればそのままマイナスで繰り越しましょう。　
無理なようなら立替金等に振替えましょう。
あとは上司とご相談ください。
とりあえず。

返信頂きありがとうございます。
引き落としの時に処理をし、決算でもマイナスで繰り越して大丈夫なんですね。
勉強になりました。

連休明けに上司に相談してみます。
ありがとうございました。