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税務管理

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未収入金のマイナス残高処理について

著者 さくらさくはな さん

最終更新日:2019年04月19日 09:43

決算後、未収入金残が残っているのに気づき処理したいのですが
内容は、国税還付金を未収入金で処理されている(税理士側で)
同じようにそのように処理しておいたのですが、今期の合計残高試算表にマイナスで残っているのに気づきました。

この場合、どのように処理をしたら宜しいのでしょうか?
金額は270万円ほどです。
宜しくお願い致します。

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Re: 未収入金のマイナス残高処理について

著者ユキンコクラブさん

2019年04月19日 13:54

> 決算後、未収入金残が残っているのに気づき処理したいのですが
> 内容は、国税還付金を未収入金で処理されている(税理士側で)
> 同じようにそのように処理しておいたのですが、今期の合計残高試算表にマイナスで残っているのに気づきました。
>
> この場合、どのように処理をしたら宜しいのでしょうか?
> 金額は270万円ほどです。
> 宜しくお願い致します。


未収入金とは、まだもらっていないけど、これからもらう、、というお金の処理ですよね。。。
マイナスということは、もらいすぎている部分があるのでは?(未収入金ではなく、普通の売上とか、雑収入とか。。)
どのような仕訳を仕訳を入れた後に、マイナスになったのか、総勘定元帳で確認しましょう。。
それがわからないと、仕訳も立ちません。単に振り返ればよいというものではないので。。。

Re: 未収入金のマイナス残高処理について

著者はぐれメタルさん

2019年04月19日 21:52

こんにちは、横から失礼します。

前期の申告での過納付分が今期に入金されて、その際の処理を
現金預金 270万円  未収入金 270万円
とでもしていたのでしょうか?(税理士側で)

それならば、
未収入金 270万円  雑収入 270万円
で良いと思います。

その収入は、別表四で減算処理となりますので益金にはなりません。
(還付加算金は別)

それとも、前々期の過納付分が前期に入金し前期において、
現金預金 270万円  未収入金 270万円

としていたものがそのまま今期まで残っていたのなら
未収入金 270万円  過年度修正益 270万円(雑収入でも可)
で良いと思います。

その収入は、別表四で減算処理となりますので益金にはなりません。
(前期別表において加算減算していない場合、還付加算金は別)

いずれの場合も税理士側とのcontactを...      ご参考まで




> 決算後、未収入金残が残っているのに気づき処理したいのですが
> 内容は、国税還付金を未収入金で処理されている(税理士側で)
> 同じようにそのように処理しておいたのですが、今期の合計残高試算表にマイナスで残っているのに気づきました。
>
> この場合、どのように処理をしたら宜しいのでしょうか?
> 金額は270万円ほどです。
> 宜しくお願い致します。
>

Re: 未収入金のマイナス残高処理について

著者4畳半一間さん

2019年04月20日 10:43

さくらさくはな さん
こんにちは
ご質問内容から
残高試算表での未収入金金額がマイナスとの事ですが
私は未収入金に限らず、可笑しいと思われた勘定科目計上金額は正しくは幾らだとおもっておりますか
その根拠はどこからか
残高試算表への転記元は総勘定元帳ですね。
未収入金勘定科目の元帳と幾らの差がありますか
時として、残高試算表への計上タイミングによっては元帳とずれる時があります。
それは、未収入金の元帳を新年度1日?から残高だけを注視してみてください。
残高試算表に記載の金額が必ずあると思います。
無かった場合、それは残高試算表への計上金額の誤りと考えられます。
その場合、元帳の金額をあてはめて
①BSの利益額とPLの利益額と一致しているか確認してください。
 ⇒一致の場合、現在の残高試算表の未収入金計上金額を訂正すれば終了です。
 ⇒不一致の場合
 1.その差額を計算してください。
 2.その額と同等または、その整数倍(マイナスを含む)の金額が残高試算表にあるかと思います。BS上およびPL上でも調査してください。
 3.確証を得る為に、必ず該当の勘定科目の元帳とも突き合わせてください。


Re: 未収入金のマイナス残高処理について

著者さくらさくはなさん

2019年04月26日 16:26

> > 決算後、未収入金残が残っているのに気づき処理したいのですが
> > 内容は、国税還付金を未収入金で処理されている(税理士側で)
> > 同じようにそのように処理しておいたのですが、今期の合計残高試算表にマイナスで残っているのに気づきました。
> >
> > この場合、どのように処理をしたら宜しいのでしょうか?
> > 金額は270万円ほどです。
> > 宜しくお願い致します。
>
>
> 未収入金とは、まだもらっていないけど、これからもらう、、というお金の処理ですよね。。。
> マイナスということは、もらいすぎている部分があるのでは?(未収入金ではなく、普通の売上とか、雑収入とか。。)
> どのような仕訳を仕訳を入れた後に、マイナスになったのか、総勘定元帳で確認しましょう。。
> それがわからないと、仕訳も立ちません。単に振り返ればよいというものではないので。。。
>

連絡が遅くなりまして、すみません。
返信を下さいまして、ありがとうございました。
お金は振込まれています。
前期の話しなので。
マイナスになっているので、どのように処理をしたら良いのかわかりません。
総勘定元帳は、残高0になっていました。
雑収入には振替られてはいませんでした。

Re: 未収入金のマイナス残高処理について

著者さくらさくはなさん

2019年04月26日 16:26

> > 決算後、未収入金残が残っているのに気づき処理したいのですが
> > 内容は、国税還付金を未収入金で処理されている(税理士側で)
> > 同じようにそのように処理しておいたのですが、今期の合計残高試算表にマイナスで残っているのに気づきました。
> >
> > この場合、どのように処理をしたら宜しいのでしょうか?
> > 金額は270万円ほどです。
> > 宜しくお願い致します。
>
>
> 未収入金とは、まだもらっていないけど、これからもらう、、というお金の処理ですよね。。。
> マイナスということは、もらいすぎている部分があるのでは?(未収入金ではなく、普通の売上とか、雑収入とか。。)
> どのような仕訳を仕訳を入れた後に、マイナスになったのか、総勘定元帳で確認しましょう。。
> それがわからないと、仕訳も立ちません。単に振り返ればよいというものではないので。。。
>

連絡が遅くなりまして、すみません。
返信を下さいまして、ありがとうございました。
お金は振込まれています。
前期の話しなので。
マイナスになっているので、どのように処理をしたら良いのかわかりません。
総勘定元帳は、残高0になっていました。
雑収入には振替られてはいませんでした。

Re: 未収入金のマイナス残高処理について

著者さくらさくはなさん

2019年04月26日 16:29

> こんにちは、横から失礼します。
>
> 前期の申告での過納付分が今期に入金されて、その際の処理を
> 現金預金 270万円  未収入金 270万円
> とでもしていたのでしょうか?(税理士側で)
>
> それならば、
> 未収入金 270万円  雑収入 270万円
> で良いと思います。
>
> その収入は、別表四で減算処理となりますので益金にはなりません。
> (還付加算金は別)
>
> それとも、前々期の過納付分が前期に入金し前期において、
> 現金預金 270万円  未収入金 270万円
>
> としていたものがそのまま今期まで残っていたのなら
> 未収入金 270万円  過年度修正益 270万円(雑収入でも可)
> で良いと思います。
>
> その収入は、別表四で減算処理となりますので益金にはなりません。
> (前期別表において加算減算していない場合、還付加算金は別)
>
> いずれの場合も税理士側とのcontactを...      ご参考まで
>
>
>
>
> > 決算後、未収入金残が残っているのに気づき処理したいのですが
> > 内容は、国税還付金を未収入金で処理されている(税理士側で)
> > 同じようにそのように処理しておいたのですが、今期の合計残高試算表にマイナスで残っているのに気づきました。
> >
> > この場合、どのように処理をしたら宜しいのでしょうか?
> > 金額は270万円ほどです。
> > 宜しくお願い致します。
> >

メールの返信が遅くなりまして、すみません。
メールを頂きまして、ありがとうございます。

総勘定元帳には、雑収入にはなっていない為、税理士側がどのような
処理をしているのかわかりません。

Re: 未収入金のマイナス残高処理について

著者さくらさくはなさん

2019年04月26日 16:43

> さくらさくはな さん
> こんにちは
> ご質問内容から
> 残高試算表での未収入金金額がマイナスとの事ですが
> 私は未収入金に限らず、可笑しいと思われた勘定科目計上金額は正しくは幾らだとおもっておりますか
> その根拠はどこからか
> 残高試算表への転記元は総勘定元帳ですね。
> 未収入金勘定科目の元帳と幾らの差がありますか
> 時として、残高試算表への計上タイミングによっては元帳とずれる時があります。
> それは、未収入金の元帳を新年度1日?から残高だけを注視してみてください。
> 残高試算表に記載の金額が必ずあると思います。
> 無かった場合、それは残高試算表への計上金額の誤りと考えられます。
> その場合、元帳の金額をあてはめて
> ①BSの利益額とPLの利益額と一致しているか確認してください。
>  ⇒一致の場合、現在の残高試算表の未収入金計上金額を訂正すれば終了です。
>  ⇒不一致の場合
>  1.その差額を計算してください。
>  2.その額と同等または、その整数倍(マイナスを含む)の金額が残高試算表にあるかと思います。BS上およびPL上でも調査してください。
>  3.確証を得る為に、必ず該当の勘定科目の元帳とも突き合わせてください。
>
>
>
返信が遅くなりまして、すみません。
メールを頂きまして、ありがとうございます。
合計残高試算表を見る限り、別の科目に振り返られている形跡もありませんでした。
合計残高試算表と元帳をもう一度、確認してみたいと思います。

Re: 未収入金のマイナス残高処理について

著者ユキンコクラブさん

2019年04月27日 08:37

どこの確認をした結果なのか、いまいち流れがつかめていないので、回答がずれてしまったら申し訳ないのですが。。。。

> 連絡が遅くなりまして、すみません。
> 返信を下さいまして、ありがとうございました。
> お金は振込まれています。
> 前期の話しなので。

→前期残高がマイナスでよいですか?会計は連動するので、期首残高もマイナスになっているということですよね。

そうすると、総勘定元帳は、すべてマイナス残高が出てきているはずなのですが、、、総勘定元帳が0になっているというのは?どこがゼロなのでしょう?
仕訳を入れていない。。。と言うことなのか、

前期未収入金残高 -270万
=期首未収入金残高 -270万

となっているのか

前期未収入金残高 -270万
期首未収入金残高 0円

となっているかでは、回答が大きく異なります。

総勘定元帳の期首残高は、直前の決算書(前期申告)の貸借対照表と一致していますか?
まずは、そこから確認してください。。。

また、申告書の数字と、前期の総勘定元帳の残高も確認しましょう。

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