前期の未払金計上のミスと今期の振替ミス

> いつもお世話になっています。
>
> 当事業所では、Aさんの給与を２事業所で按分して支払っています。
> Aさんの３月分給与は20万円でした。
>
> 前期決算の際、３月分給与を
> B事業所　給与150,000/未払金150,000
> C事業所　給与　50,000/未払金 50,000
> としなくてはいけなかったところ、
>
> 誤って
> B事業所　給与150,000/未払金150,000
> C事業所　給与150,000/未払金150,000
> と同じ金額で計上してしまいました。
>
> この給与はB事業所通帳から支払われるため、
> 今期に入り、B事業所で
> Aさん給与：未払金150,000/普通預金200,000
> 　　　　　　立替金50,000
> として支払っていて、
> C事業所からB事業所へ15万円振り替えてしまっています。
>
> 現在、ひとまず
> C事業所からB事業所への振替については、
> B事業所　普通預金150,000/立替金 50,000
> 　　　　　　　　　　　　　預り金100,000
> としています。
>
> この預り金について、
> 次回以降の給与振替の際にC事業所の支払分から差し引くこと（預り金残高がなくなるまで全額B事業所で負担）で相殺して良いでしょうか。
> ちなみに免税事業所のため、税務申告はありません。
> 雑収入勘定や前期損益修正益を用いない方法での解決法を教えていただきたいです。
> よろしくお願いします。
>


こんばんは。私見ですが…
C事業所の未払金の消込がされていないようですが…？
決算残
B事業所　　150,000
C事業所　　150,000　←本来は50,000
Ｂ事業所からＣ事業所への資金移動について参考までに

　　　　　　Ｂ事業所　　　　　　　　　　　　C事業所
4月　　未払金　／　預金　150,000　　　　未払金　／　預金　150,000
　　　　立替金　／　預金　 50,000
　　　　預金　／　立替金　150,000

5月　　　給与　／　預金　150,000 　 　　　　前年度に計上済みの為
　　　　立替金　／　預金　 50,000　　　　　給与計上なし

6月　　　給与　／　預金　150,000　　　　　 前年度に計上済みの為
　　　　 立替金　／　預金　50,000　　　　　給与計上なし

7月　　　給与　／　預金　　150,000　　　　給与　／　預金　50,000
　　　　立替金　／　預金　　50,000
　　　　　預金　／　立替金　50,000

C事業所の今年度分の給与を前年度において計上済みの為C事業所の給与は7月まで発生しないことになります。
充当するのがいいのかどうかとの事ですがそれを判断するのは御社の施設長や理事になりますのでここでその判断は出来かねます。
上記仕訳は致し方なくというところです。
また一部立替・一部預かりと内容を分けるのではなく同じ内容であれば事後確認が出来るように同じ科目で処理される方がいいでしょう。
なのでC事業所からの給与分入金は全て立替金で処理する前提で仕訳を起こしました。
後はご判断ください。
とりあえず。

tonさま

返信遅くなり申し訳ありません。
C事業所の未払金について、書いていなかったですが処理しています。
失礼しました。
預りではなく同じように立替金で処理するほうがいいんですね。
仕訳まで書いて頂き、大変わかりやすかったです。
本当にありがとうございました。

>
> こんばんは。私見ですが…
> C事業所の未払金の消込がされていないようですが…？
> 決算残
> B事業所　　150,000
> C事業所　　150,000　←本来は50,000
> Ｂ事業所からＣ事業所への資金移動について参考までに
>
> 　　　　　　Ｂ事業所　　　　　　　　　　　　C事業所
> 4月　　未払金　／　預金　150,000　　　　未払金　／　預金　150,000
> 　　　　立替金　／　預金　 50,000
> 　　　　預金　／　立替金　150,000
>
> 5月　　　給与　／　預金　150,000 　 　　　　前年度に計上済みの為
> 　　　　立替金　／　預金　 50,000　　　　　給与計上なし
>
> 6月　　　給与　／　預金　150,000　　　　　 前年度に計上済みの為
> 　　　　 立替金　／　預金　50,000　　　　　給与計上なし
>
> 7月　　　給与　／　預金　　150,000　　　　給与　／　預金　50,000
> 　　　　立替金　／　預金　　50,000
> 　　　　　預金　／　立替金　50,000
>
> C事業所の今年度分の給与を前年度において計上済みの為C事業所の給与は7月まで発生しないことになります。
> 充当するのがいいのかどうかとの事ですがそれを判断するのは御社の施設長や理事になりますのでここでその判断は出来かねます。
> 上記仕訳は致し方なくというところです。
> また一部立替・一部預かりと内容を分けるのではなく同じ内容であれば事後確認が出来るように同じ科目で処理される方がいいでしょう。
> なのでC事業所からの給与分入金は全て立替金で処理する前提で仕訳を起こしました。
> 後はご判断ください。
> とりあえず。
>