車両売却経理処理について（簿価あり）

こんにちは。

ご質問内容から、以下を前提にお答えします。
・消費税課税事業者
・税抜経理
・リサイクル券は資産計上済み
・減価償却は間接法

本件の仕訳(一例)は以下です。
(現金預金)　1,388,480　(車両売却益)　1,250,000
　　　　　　　　　　　　(仮受消費税)　　125,000
　　　　　　　　　　　　(リサイクル預託金)　13,480
(車両売却益)　62,462　　(車両)　428,400
(減価償却累計額)　365,938


参考までに、上記仕訳をまとめると以下のようになります。
(現金預金)　1,388,480　(車両売却益)　1,187,538
　　　　　　　　　　　　(仮受消費税)　　125,000
　　　　　　　　　　　　(リサイクル預託金)　13,480
　　　　　　　　　　　　(車両)　428,400
(減価償却累計額)　365,938

使用している会計システムの設定次第ではまとめた仕訳でも
いいのですが、通常はまとめた仕訳だと仮受消費税を
うまく計算してくれないので、最初に示した仕訳を
お勧めします。

> 運送業の経理をしています。
> 経理処理について
>
> 中古車両を業者へ売却し、
> 車両代金　1,250,000円に消費税10％課税込、1,375,000円で売却
> リサイクル券　13,480円　含む
> 計￥1,388,480円で売却しました。（インボイス対応）
>
> 車両減価償却が残っており、車両428,400円で初期登録（リース後買取処理）しており、
> 減価償却累計額計 365,938円
> 純資産 62,462円　帳簿上残っています。
>
> この場合の経理仕訳をご教授お願いします。　　

お返事ありがとうございます。

言われる通り、消費税の扱いが不明瞭でしたので質問させて頂きました。
まとめる前の仕訳で合点がいきました。
このような仕訳で消費税のつじつまが合うのですね。
借方、62462円は非課税で処理していいのでしょうか。
こちらで処理してみます。
ありがとうございました。





> こんにちは。
>
> ご質問内容から、以下を前提にお答えします。
> ・消費税課税事業者
> ・税抜経理
> ・リサイクル券は資産計上済み
> ・減価償却は間接法
>
> 本件の仕訳(一例)は以下です。
> (現金預金)　1,388,480　(車両売却益)　1,250,000
> 　　　　　　　　　　　　(仮受消費税)　　125,000
> 　　　　　　　　　　　　(リサイクル預託金)　13,480
> (車両売却益)　62,462　　(車両)　428,400
> (減価償却累計額)　365,938
>
>
> 参考までに、上記仕訳をまとめると以下のようになります。
> (現金預金)　1,388,480　(車両売却益)　1,187,538
> 　　　　　　　　　　　　(仮受消費税)　　125,000
> 　　　　　　　　　　　　(リサイクル預託金)　13,480
> 　　　　　　　　　　　　(車両)　428,400
> (減価償却累計額)　365,938
>
> 使用している会計システムの設定次第ではまとめた仕訳でも
> いいのですが、通常はまとめた仕訳だと仮受消費税を
> うまく計算してくれないので、最初に示した仕訳を
> お勧めします。
>
> > 運送業の経理をしています。
> > 経理処理について
> >
> > 中古車両を業者へ売却し、
> > 車両代金　1,250,000円に消費税10％課税込、1,375,000円で売却
> > リサイクル券　13,480円　含む
> > 計￥1,388,480円で売却しました。（インボイス対応）
> >
> > 車両減価償却が残っており、車両428,400円で初期登録（リース後買取処理）しており、
> > 減価償却累計額計 365,938円
> > 純資産 62,462円　帳簿上残っています。
> >
> > この場合の経理仕訳をご教授お願いします。　　

はい、おっしゃる通り借方62,462円は非課税または対象外で処理します。
消費税の課税区分だけに焦点をあてると、
前述の仕訳で課税仕入となるのは貸方の(車両売却益)1,250,000だけで、
その他はすべて非課税または対象外となります。
同じ勘定科目で課税区分が異なるのは気持ちが悪いかもしれませんが、
システム入力のための工夫と割り切るしかないところです。

>
>
> お返事ありがとうございます。
>
> 言われる通り、消費税の扱いが不明瞭でしたので質問させて頂きました。
> まとめる前の仕訳で合点がいきました。
> このような仕訳で消費税のつじつまが合うのですね。
> 借方、62462円は非課税で処理していいのでしょうか。
> こちらで処理してみます。
> ありがとうございました。
>
>
>
>
>
> > こんにちは。
> >
> > ご質問内容から、以下を前提にお答えします。
> > ・消費税課税事業者
> > ・税抜経理
> > ・リサイクル券は資産計上済み
> > ・減価償却は間接法
> >
> > 本件の仕訳(一例)は以下です。
> > (現金預金)　1,388,480　(車両売却益)　1,250,000
> > 　　　　　　　　　　　　(仮受消費税)　　125,000
> > 　　　　　　　　　　　　(リサイクル預託金)　13,480
> > (車両売却益)　62,462　　(車両)　428,400
> > (減価償却累計額)　365,938
> >
> >
> > 参考までに、上記仕訳をまとめると以下のようになります。
> > (現金預金)　1,388,480　(車両売却益)　1,187,538
> > 　　　　　　　　　　　　(仮受消費税)　　125,000
> > 　　　　　　　　　　　　(リサイクル預託金)　13,480
> > 　　　　　　　　　　　　(車両)　428,400
> > (減価償却累計額)　365,938
> >
> > 使用している会計システムの設定次第ではまとめた仕訳でも
> > いいのですが、通常はまとめた仕訳だと仮受消費税を
> > うまく計算してくれないので、最初に示した仕訳を
> > お勧めします。
> >
> > > 運送業の経理をしています。
> > > 経理処理について
> > >
> > > 中古車両を業者へ売却し、
> > > 車両代金　1,250,000円に消費税10％課税込、1,375,000円で売却
> > > リサイクル券　13,480円　含む
> > > 計￥1,388,480円で売却しました。（インボイス対応）
> > >
> > > 車両減価償却が残っており、車両428,400円で初期登録（リース後買取処理）しており、
> > > 減価償却累計額計 365,938円
> > > 純資産 62,462円　帳簿上残っています。
> > >
> > > この場合の経理仕訳をご教授お願いします。　　

今回の疑問にすっきりしました。
わかりやすい回答ありがとうございました。


> はい、おっしゃる通り借方62,462円は非課税または対象外で処理します。
> 消費税の課税区分だけに焦点をあてると、
> 前述の仕訳で課税仕入となるのは貸方の(車両売却益)1,250,000だけで、
> その他はすべて非課税または対象外となります。
> 同じ勘定科目で課税区分が異なるのは気持ちが悪いかもしれませんが、
> システム入力のための工夫と割り切るしかないところです。
>
> >
> >
> > お返事ありがとうございます。
> >
> > 言われる通り、消費税の扱いが不明瞭でしたので質問させて頂きました。
> > まとめる前の仕訳で合点がいきました。
> > このような仕訳で消費税のつじつまが合うのですね。
> > 借方、62462円は非課税で処理していいのでしょうか。
> > こちらで処理してみます。
> > ありがとうございました。
> >
> >
> >
> >
> >
> > > こんにちは。
> > >
> > > ご質問内容から、以下を前提にお答えします。
> > > ・消費税課税事業者
> > > ・税抜経理
> > > ・リサイクル券は資産計上済み
> > > ・減価償却は間接法
> > >
> > > 本件の仕訳(一例)は以下です。
> > > (現金預金)　1,388,480　(車両売却益)　1,250,000
> > > 　　　　　　　　　　　　(仮受消費税)　　125,000
> > > 　　　　　　　　　　　　(リサイクル預託金)　13,480
> > > (車両売却益)　62,462　　(車両)　428,400
> > > (減価償却累計額)　365,938
> > >
> > >
> > > 参考までに、上記仕訳をまとめると以下のようになります。
> > > (現金預金)　1,388,480　(車両売却益)　1,187,538
> > > 　　　　　　　　　　　　(仮受消費税)　　125,000
> > > 　　　　　　　　　　　　(リサイクル預託金)　13,480
> > > 　　　　　　　　　　　　(車両)　428,400
> > > (減価償却累計額)　365,938
> > >
> > > 使用している会計システムの設定次第ではまとめた仕訳でも
> > > いいのですが、通常はまとめた仕訳だと仮受消費税を
> > > うまく計算してくれないので、最初に示した仕訳を
> > > お勧めします。
> > >
> > > > 運送業の経理をしています。
> > > > 経理処理について
> > > >
> > > > 中古車両を業者へ売却し、
> > > > 車両代金　1,250,000円に消費税10％課税込、1,375,000円で売却
> > > > リサイクル券　13,480円　含む
> > > > 計￥1,388,480円で売却しました。（インボイス対応）
> > > >
> > > > 車両減価償却が残っており、車両428,400円で初期登録（リース後買取処理）しており、
> > > > 減価償却累計額計 365,938円
> > > > 純資産 62,462円　帳簿上残っています。
> > > >
> > > > この場合の経理仕訳をご教授お願いします。