社会保険料の立替金について

> お恥ずかしいお話ですが、よくわからなくて悩んでます。
> どなたかご指導下さい。当社の社会保険料は一部立替て
> 支払っている社員がいます。翌月の給与より控除している為
> 喪失がおくれたりすると、２ヶ月分まとめて翌月にマイナスになってくることがあります。その時は
> どのような仕訳をすればよいでしょうか。
> 例　３月分　　４月末支払
> 　　A社員　　喪失日　２月２０日
> 　　社保届提出日　　４月３日
> 　　金額　　5500　健康保険料
> だとすると５月に納付する時分はどんな仕訳にすればよいのでしょうか。相殺納付にはなるとおもうのですが。
> 宜しくお願いします。

こんばんわ。
納付と預りを分けて考えてはいかがでしょう。
納付時は納付書に合わせて法定福利費と預り金の正規の処理
その月の預り金はマイナス残高になります。←立替に該当する分です。
届け出受理後相殺納付月に預り分が充当されて一致すると思いますが。
厳密には立替金ですが預りと立替が混在すると管理しにくくなりますので社会保険は一時立替分も含めて預り金で対応すると解り易いと思います。

翌月控除で２月２０日退職　３月分社保不要
2月支払1月分社保　9,000　預り4,000　法福5,000
3月支払2月分社保　9,000　預り4,000　法福5,000
4月支払3月分社保　9,000　預り4,000　法福5,000
3月4月給与の預り　3,000×２＝6,000
5月支払4月分社保　3,000　預り1,000　法福2,000
預り金の残高
3月　3,000－4,000＝▲1,000
4月　3,000－4,000＝▲1,000
5月　3,000－1,000＋▲2,000＝０
以上参考まで。

ありがとうございました。立替金を使って処理していたのでわからなくなってしまったて゜す。
もう一度やりなおします。