消費税と短期前払費用

消費税と短期前払費用

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2013-12-20

━…━…━…━…━…━…━…━…━…━…━…━…━…━…━…━ 　　　　江崎会計の税務情報　『　一　刀　両　断　！　』 　　 　　～実戦で実践できる本当の税務対策をご紹介します～　　　　　　　　　　　　　　　　　 ━…━…━…━…━…━…━…━…━…━…━…━…━…━…━…━ 　　 　　　　　２０１３年１２月１８日　　　Ｖｏｌ.１８５　　 ━…━…━…━…━…━…━…━…━…━…━…━…━…━…━…━ こんにちは。 今回の担当は大阪事務所２課の高橋です。 よろしくお願いします。 １２月も残すところあと２週間となりました。 悔いのないよう新年を迎えたいものですね。 ━…━…━…━…━…━…━…━…━…━━…━━…━━…━━…━… 　　　　　　　　　　消費税と短期前払費用 ━…━…━…━…━…━…━…━…━…━━…━━…━━…━━…━… 平成２６年４月よりいよいよ消費税が８％になります。 このとき家賃を一年分前払いする場合、いわゆる短期前払費用について 消費税　がどのようになるのか考えてみたいと思います。 実務において一年分を５％で請求しておき、４月から３％だけ追加請求　 する場合が多いと思います。 例えば平成２５年１２月末に家賃６３万円（５％税込、平成２６年１月 １日～平成２６年１２月３１日分、１２月決算）を支払い、追加で消費 税アップ分１３５００円（９ヶ月家賃×３％）を支払うとすると １２月決算では３万円の仕入税額控除をします。翌期の１２月決算では ３万円の消費税の返還があったものとし、同時に４３５００円の消費税 の支払いがあったものとして計算します。 ここで問題となるのは単純に税額差３％のみで仕入税額控除すれば簡単 と思われる方も多いと思いますが、実はそう単純ではないようです。 消費税の国税分と地方税分の割合が４：１から６．３:１．７に変わる ため、申告書に３％分をそのまま書くことができないということから 税額差３％の税額控除は適正な処理とは認められないものと考えられ ます。　 ───────────────────────────── 　　　　　　　　　　　お┃知┃ら┃せ┃ 　　　　　　　　　　　━┛━┛━┛━┛ 　　★節税本　「明快！痛快！節税・税務対策のすべて」★ ！完全網羅・・・・・税理士でも知らない節税方法がいっぱい ！安心システム・・・ご活用できなければ返金サービス　 　　　　　　さぁ、この1冊で税理士を上手に使いこなそう！ 　　　　　　　　http://www.setsuzei-sos.com/ 　　　　　　　　　　　～絶賛発売中～　　　　 ───────────────────────────── 　　　 次号は大阪事務所２課の小西が担当いたします。どうぞ宜しくお願い いたします。 ─────────────────────────────────── ＝明朗、低料金システムで中小企業、個人事業主様を元気に！＝ 　 　 ■税理士法人　江崎総合会計■　 http://www.tax-sos.co.jp/　 （東京事務所）　TEL 03-6418-8010　FAX 03-6418-8020 〒150-0002　東京都渋谷区渋谷2-16-5 マニュライフプレイス渋谷2F （名古屋事務所）TEL 052-220-2100　FAX 052-220-2104 〒460-0003　名古屋市中区錦2-15-22 りそな名古屋ビル 8F （大阪事務所）　TEL 06-6131-0037　FAX 06-6131-0067 〒530-0054　大阪市北区南森町1-4-19 サウスホレストビル 7F ＜会社設立なら＞ 　関西エリア　http://kigyo-ok.com/ 　東海エリア　http://kigyo-ok.net/ 　関東エリア　http://kigyo-ok.org/ ─────────────────────────────────── Copyright(C) 2010 Ezaki Total Management Office All Rights Reserved. ───────────────────────────────────