社会保険料の延滞金の課税区分について

> 社会保険料に限っては延滞金が損金算入になるということは調べることが出来たのですが、不課税取引か非課税取引かがどうしても解りませんでした。>


投稿されてから時間が経っているので、これからお役に立つのかどうか判りませんが。

社会保険料の本体自体は損金算入ですが、その納付が遅れたことによって生じた延滞金は損金には算入できない筈です。

消費税に関しては、延滞金は対価性がありませんから「不課税」です。従って、非課税割合算出に当たっては、分母･分子の両方に含みません。

こんばんわ。横からすみません。

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> 投稿されてから時間が経っているので、これからお役に立つのかどうか判りませんが。
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> 社会保険料の本体自体は損金算入ですが、その納付が遅れたことによって生じた延滞金は損金には算入できない筈です。

法人税等に係る延滞税や地方税法に係る延滞金は損金に算入できないと規定されています。
社会保険料も納付が遅れると税金と同じように延滞金が課されますが、社会保険料は法人税法に定めている租税等に該当しませんので、結果的に社会保険料の滞納に係る延滞金は損金算入が認められます。
類似例として、労働保険料の延滞金も損金の額に算入されます。

上記資料を見つけました。なので損金算入出来ます。消費税は書かれた通り不課税処理になります。
とりあえず。

> 社会保険料も納付が遅れると税金と同じように延滞金が課されますが、社会保険料は法人税法に定めている租税等に該当しませんので、結果的に社会保険料の滞納に係る延滞金は損金算入が認められます。
> 類似例として、労働保険料の延滞金も損金の額に算入されます。
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> 上記資料を見つけました。なので損金算入出来ます。



tonさん　ありがとうございます。

勉強になりました。

プロを目指す卵さん、tonさんありがとうございます。

社会保険料(広義)の延滞金は損金算入で消費税の課税区分は不課税ですね。

自分も資格を取りたいと思いいろいろ学んでいるつもりですが、どうも読解力がないのか、本を調べてもはっきり解らないことがあります。。。

特に、消費税の不課税と非課税。。。

先日、上司に細かく非課税･不課税の話をすると「収入は厳密に分けないといけないけど、仕入はぶっちゃけどっちでも問題ない。消費税がかかるかかからないかが大事。」と言われて幻滅しました。。。

よくそれで会計税務にかかわる仕事をしてるね。って。

話はそれましたが、自分はすっきりしました。
お二方ともありがとうございます。