修正申告　源泉徴収漏れ

osumousan さん　こんにちは。

税務署から決定を出す旨を言われてませんでしたでしょうか？
通常、税務署から決定通知・納付書が送られてきます。
その納付書で源泉税本税・加算税を納付します。　
納付後、延滞税がかかるのであれば、延滞税等お知らせと納付書がきます。
（最近では、コンビニで支払いできる納付書になっているようです。）

その分を先方から求償する場合は　仮払金で支払います。
それが出来ない場合には、追加報酬の支払いとしてその分の源泉も必要となります。

法人税の別表では、仮払分及び追加報酬分は影響しませんが、不納付加算税や延滞税分は
法人所得の損金不算入項目となりますので、今期の別表四で加算します。

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> お手数ですが教えてください。
> 法人の税務調査で、2期前の外注費の源泉漏れを指摘されました。　報酬367,500円　源泉　35,000円
> 当時の仕分けは　報酬367,500/預金367,500円　です。
> ①　源泉所得税の納付は税務署が納付書を送ってくるのでしょうか？
> ②　今期の修正仕訳ではどのように仕訳すればよいのでしょうか？　源泉所得税は先方から徴収する場合とこちらで負担する場合ではどのように仕訳したらよいでしょうか？法人税の別表には関係ありますか？