決算での県税還付で充当がある場合の仕訳

> 経理初心者です。
> 本年度、初めて還付が発生し、特に県税で還付が充当され、
> ネットを色々調べたのですが、参考になる仕訳例が見つけ
> られませんでした。
> どなたかアドバイスをよろしくお願いします。
>
>
> ◆県税でのながれ
> ①中間予定納税で以下を納付した
> 　県税：事業税 93,500
> 　県税：県民税 27,200
>
> ②確定申告の金額は以下の通り
> 　県税：事業税 63,800
> 　県税：県民税 21,700
> 　　県民税均等割 10,000
>
> ③県税からの還付金の明細
> 　県税：事業税還付金　29,700
> 　→均等割へ充当 　-4,500
> →差引入金額 　25,200
> 　県税：県民税還付金　5,500
> 　→均等割へ充当 -5,500
> →差引入金額 0
>
> ◆想定している仕訳
> ①中間予定納税
> 未払事業税 93500/現預金 93500
> 未払法人税等 27200/現預金 27200
>
> ②確定申告
> 法人･住民税及び税事業税　63,800/未払事業税　　63,800
> 法人･住民税及び税事業税　21,700/未払法人税等　21,700
> 法人･住民税及び税事業税　10,000/未払法人税等　10,000
>
> ③県税からの還付金の明細
> ここがわかりません　　 4,500/未払事業税　4,500
> 現預金　　　　　　　　25,200/未払事業税 25,200
> ここがわかりません 5,500/未払法人税 5,500


こんばんわ。
③の　4,500　と　5,500　は均等割の残金　10,000　に充当された額ですから②の仕訳の借方　法人･住民税及び税事業税　になります。　県民税で充当しきれない残金を事業税で充当されたのでしょう。
とりあえず。

> > 経理初心者です。
> > 本年度、初めて還付が発生し、特に県税で還付が充当され、
> > ネットを色々調べたのですが、参考になる仕訳例が見つけ
> > られませんでした。
> > どなたかアドバイスをよろしくお願いします。
> >
> >
> > ◆県税でのながれ
> > ①中間予定納税で以下を納付した
> > 　県税：事業税 93,500
> > 　県税：県民税 27,200
> >
> > ②確定申告の金額は以下の通り
> > 　県税：事業税 63,800
> > 　県税：県民税 21,700
> > 　　県民税均等割 10,000
> >
> > ③県税からの還付金の明細
> > 　県税：事業税還付金　29,700
> > 　→均等割へ充当 　-4,500
> > →差引入金額 　25,200
> > 　県税：県民税還付金　5,500
> > 　→均等割へ充当 -5,500
> > →差引入金額 0
> >
> > ◆想定している仕訳
> > ①中間予定納税
> > 未払事業税 93500/現預金 93500
> > 未払法人税等 27200/現預金 27200
> >
> > ②確定申告
> > 法人･住民税及び税事業税　63,800/未払事業税　　63,800
> > 法人･住民税及び税事業税　21,700/未払法人税等　21,700
> > 法人･住民税及び税事業税　10,000/未払法人税等　10,000
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> > ③県税からの還付金の明細
> > ここがわかりません　　 4,500/未払事業税　4,500
> > 現預金　　　　　　　　25,200/未払事業税 25,200
> > ここがわかりません 5,500/未払法人税 5,500
>
>
> こんばんわ。
> ③の　4,500　と　5,500　は均等割の残金　10,000　に充当された額ですから②の仕訳の借方　法人･住民税及び税事業税　になります。　県民税で充当しきれない残金を事業税で充当されたのでしょう。
> とりあえず。

ありがとうございました。
これで決算ができます。