売掛金と買掛金の相殺について

仕訳の一例として参考にしてください。

前提として、売掛金・買掛金は通常の営業取引から発生した営業上の未収金・未払金と考えられるので、B社との債権譲受取引では使用できない勘定です。

よって、
●Ｂ社との取引
(債権を譲受日）
貸付金 20 / 未払金　20
(支払日)
未払金 20 / 普通預金 20

●Ａ社との取引
5/31（請求日）　
外注費 70 / 買掛金 70　
6/31（支払日）　
買掛金 70 / 売掛金 40
　　　　　　　貸付金 20　　　　　　　　　　　　　　　
　　　　　　　受取利息5（利子分）
　　　　　　　普通預金5


補足ですが、A社への売掛金に対し貸倒引当金を計上しているのであれば、取り崩しが必要です。

> 仕訳の一例として参考にしてください。
>
> 前提として、売掛金・買掛金は通常の営業取引から発生した営業上の未収金・未払金と考えられるので、B社との債権譲受取引では使用できない勘定です。

○そうなんですね。。。
初めて売掛債権譲渡という言葉を知って何も知らないのでお恥ずかしいかぎりです。

> よって、
> ●Ｂ社との取引
> (債権を譲受日）
> 貸付金 20 / 未払金　20
> (支払日)
> 未払金 20 / 普通預金 20
>
> ●Ａ社との取引
> 5/31（請求日）　
> 外注費 70 / 買掛金 70　
> 6/31（支払日）　
> 買掛金 70 / 売掛金 40
> 　　　　　　　貸付金 20　　　　　　　　　　　　　　　
> 　　　　　　　受取利息5（利子分）
> 　　　　　　　普通預金5
>
>
> 補足ですが、A社への売掛金に対し貸倒引当金を計上しているのであれば、取り崩しが必要です。

○あたしは会社に入ったばかりなので前期のことが全くわからない状態です。決算書を見てもさっぱりでした。すみません。貸倒引当金という項目は決算書の全てを見渡してもなかったのですが前期の売掛金の回収（相殺）には何か特別な仕訳が必要でしょうか。
質問ばかりで申し訳ありません。
すごく参考になりました。本当に助かります。
ありがとうございます。

貸倒引当金は、決算書に控除形式で決算書に記載されているか、もしくは、対象項目（今回は売掛金ですね。）から直接控除されているはずです。

直接控除しているなら、貸借対照表には出てきませんが、売掛金総額が計上されているのであれば、直接控除されていることもないと思います。よって、特別な仕訳は必要ありません。

売掛金を回収できておらず…の文言がありましたので、もしかしたら処理されているのかもしれないな、、と思った次第です。