年末調整の経理処理

> いつも拝見させていただいております。
> 今回の年末調整経理処理で悩んでしまいました。
> 指導の方宜しくお願い致します。
>
> 12月分源泉預かり　66430円
> 税理士源泉預かり　13000円
>
> 年末調整超過分　93792円
> 年末調整不足分　23340円
>
> 納付時に　13000円と66430円を超過分で相殺し
> 源泉支払額は8978円となりました。
>
> この仕訳方法を教えていただけないでしょうか。
> よろしくお願い致します。


12月10日に11月分を納付し、預り金の残高が0であるとします。

12月分源泉徴収額　　　66,430・・・貸方
税理士源泉徴収額　　　13,000・・・貸方
年末調整超過（還付）　93,792・・・借方
年末調整不足　　　　　23,340・・・貸方

貸方合計・・・・・102,770
借方合計・・・ ・・93,792
預り金残額・・・・・8,978


＜仕訳＞
預り金　　　8,978　／　現金　　8,978


となるかと思うのですが。