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税務管理

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未払金の過剰計上について

最終更新日:2014年09月09日 23:16

初めて利用させて頂きます。
決算時の未払金計上で、給与を過剰に計上してしまいました。給与は月末締めの翌月払いなので、決算の締めの時は給与額が決定しており、未払金として計上できる感じです。
今回新たな期の月次処理をしていたら、金額が合わなくて未払金の過剰計上が発覚しました。
今回の仕訳は
未払金⚪️⚪️円/給与⚪️⚪️円
の仕訳で良いのでしょうか⁇
また、消費税などの問題も発生してきますでしょうか⁇
経理初心者で、詳しく分からないので。教えて頂きたと存じます。

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Re: 未払金の過剰計上について

著者アカウントＴＡＸオフィスさん (専門家)

2014年09月10日 11:27

会計上は今期に未払金／給与の仕訳計上でよいかもしれませんが、税法上は原則から言えば、前期決算が間違っていた、利益計上が過少だった、法人税等が過少だったとの理由で修正申告を提出する必要があります。税務調査等を予期しての修正ではなく、自らの自主的な修正申告なので、ほとんど追加の本税と延滞税だけで済みます。早めの修正申告をお勧めします。ちなみに逆の場合、つまり給与の額を少なく申告してしまった場合は「更正の請求」といって証拠の資料を添付したり、調査のに来る可能性があったり少し厄介です。