給与の支払いが無い時の社会保険料

> 小さな会社で経理をしている経理初心者のものです。
>
> 今回雇用形態が変わる従業員がいまして
> 月給制から時給制に変わり
> 支払いも当月払いから翌月払いになる方がいます。
>
> 切り替わる月の給与の支払いが無い時(翌月払いになるので)の
> 社会保険料はどのように
> 処理するのでしょうか？
>
> 具体的に仕訳も教えて下さい。
>
> よろしくお願いいたします。


おはようございます。
ﾏｲﾅｽの給与台帳を作成し不足分を翌月から徴収するもしくは現金で受取る。
当月は何もせず翌月2か月分徴収する。
このどちらかになると思います。

仕訳は通常と同じ預り金で処理します。
マイナス給与台帳の場合も未収金処理をすることで対応できます。
給与から預かった時と通帳から引き落ちた時は別に考えます。
マイナス給与台帳の時
給与　/　預り金　社保
　　　　/　支給額
未収金　/
引落は支払額に合わせて通常処理
翌月2か月分徴収の場合
当月はなにもなし　引落後　預り金残高マイナス残
翌月2か月分
給与　　/　預り金　2か月
　　　　　/　支給額
以上
取り敢えず。

ご回答本当にありがとうございます。
現在未経験で就いた経理職な上、前任もおらず大変苦労しています。
もう少しお付き合いいただけませんでしょうか？

締日は末締めになります。
4月初めの給与計算の時にこの方4月分の労働時間は確定していません。
ですのでｱﾄﾞﾊﾞｲｽにあります5月に2カ月分合わせてが良いのかと思います。

その際の4月の預かり金残高マイナス残とは
4月末日の社会保険料支払い時に

預り金（実際は預かってない社保）　　/　　法定福利費の支払い

という事でしょうか？

とんちんかんな事を言っていたら申し訳ありません。



>
>
> おはようございます。
> ﾏｲﾅｽの給与台帳を作成し不足分を翌月から徴収するもしくは現金で受取る。
> 当月は何もせず翌月2か月分徴収する。
> このどちらかになると思います。
>
> 仕訳は通常と同じ預り金で処理します。
> マイナス給与台帳の場合も未収金処理をすることで対応できます。
> 給与から預かった時と通帳から引き落ちた時は別に考えます。
> マイナス給与台帳の時
> 給与　/　預り金　社保
> 　　　　/　支給額
> 未収金　/
> 引落は支払額に合わせて通常処理
> 翌月2か月分徴収の場合
> 当月はなにもなし　引落後　預り金残高マイナス残
> 翌月2か月分
> 給与　　/　預り金　2か月
> 　　　　　/　支給額
> 以上
> 取り敢えず。

> ご回答本当にありがとうございます。
> 現在未経験で就いた経理職な上、前任もおらず大変苦労しています。
> もう少しお付き合いいただけませんでしょうか？
>
> 締日は末締めになります。
> 4月初めの給与計算の時にこの方4月分の労働時間は確定していません。
> ですのでｱﾄﾞﾊﾞｲｽにあります5月に2カ月分合わせてが良いのかと思います。
>
> その際の4月の預かり金残高マイナス残とは
> 4月末日の社会保険料支払い時に
>
> 預り金（実際は預かってない社保）　　/　　法定福利費の支払い
>
> という事でしょうか？
>
> とんちんかんな事を言っていたら申し訳ありません。

こんばんは。
4月から雇用形態が月給から時給にかわる。社会保険は継続加入のまま変更なし。
ということでよろしいですか。
4月分給与を5月に支払う、そのため4月控除の社会保険料をどうするかということですよね。

ご理解頂いているように5月給与から2か月分　4月・5月を控除することになります。
4月末引落の保険料はその分会社が立て替えていることになりますが、
ここで立替金で処理するとかえって預り金が見えにくくなる・・・管理しにくくなる・・・と言う事が多々あります。
なので預かっていない立替状態であっても預り金で処理します。
例として　全社員預り金　１０，０００　とした時に4月は控除していない９，０００が給与預り金となります。
ですが支払う場合は１０，０００で預り金として処理します。
その差額分がマイナス残高となります。
5月で2か月分控除しますから　何時もより多い１１，０００が給与預り金となり4月の立替しているマイナス残の１，０００が充当されますから給与預り金の残高は１０，０００となります。
支払う預り金は１０，０００で変更ありません。
資金の流れとしてはこのようになります。
仕訳は先に書かせていただいたものと同じになります。
ひとつ気になる点が・・・・

> 預り金（実際は預かってない社保）　　/　　法定福利費の支払い

預り金　　　　/　預金
法定福利費　/　預金

となります。
支払いを全額法定福利費で処理し預り金を充当するような処理は避けたほうがいいでしょう。

支払引き落ち時
法定福利費　/　預金
預かり金　　　/　法定福利費

の処理をされているようでしたら出来るだけ早いうちに内容を振り分ける処理に変更されることをお勧めします。

支払引き落ち時
預り金　　　　/　預金
法定福利費　/　預金

で処理し預り金がわかるように処理されたほうがいいでしょう。
取り敢えず。

こんばんは
私の言葉足らずのところを補いつつご回答頂きありがとうございます。

よく理解する事ができました。
預り金についてはご指摘の通り処理いたします。

ご貴重な時間を頂き本当にありがとうごいました。


> > 現在未経験で就いた経理職な上、前任もおらず大変苦労しています。
> > もう少しお付き合いいただけませんでしょうか？
> >
> > 締日は末締めになります。
> > 4月初めの給与計算の時にこの方4月分の労働時間は確定していません。
> > ですのでｱﾄﾞﾊﾞｲｽにあります5月に2カ月分合わせてが良いのかと思います。
> >
> > その際の4月の預かり金残高マイナス残とは
> > 4月末日の社会保険料支払い時に
> >
> > 預り金（実際は預かってない社保）　　/　　法定福利費の支払い
> >
> > という事でしょうか？
> >
> > とんちんかんな事を言っていたら申し訳ありません。
>
> こんばんは。
> 4月から雇用形態が月給から時給にかわる。社会保険は継続加入のまま変更なし。
> ということでよろしいですか。
> 4月分給与を5月に支払う、そのため4月控除の社会保険料をどうするかということですよね。
>
> ご理解頂いているように5月給与から2か月分　4月・5月を控除することになります。
> 4月末引落の保険料はその分会社が立て替えていることになりますが、
> ここで立替金で処理するとかえって預り金が見えにくくなる・・・管理しにくくなる・・・と言う事が多々あります。
> なので預かっていない立替状態であっても預り金で処理します。
> 例として　全社員預り金　１０，０００　とした時に4月は控除していない９，０００が給与預り金となります。
> ですが支払う場合は１０，０００で預り金として処理します。
> その差額分がマイナス残高となります。
> 5月で2か月分控除しますから　何時もより多い１１，０００が給与預り金となり4月の立替しているマイナス残の１，０００が充当されますから給与預り金の残高は１０，０００となります。
> 支払う預り金は１０，０００で変更ありません。
> 資金の流れとしてはこのようになります。
> 仕訳は先に書かせていただいたものと同じになります。
> ひとつ気になる点が・・・・
>
> > 預り金（実際は預かってない社保）　　/　　法定福利費の支払い
>
> 預り金　　　　/　預金
> 法定福利費　/　預金
>
> となります。
> 支払いを全額法定福利費で処理し預り金を充当するような処理は避けたほうがいいでしょう。
>
> 支払引き落ち時
> 法定福利費　/　預金
> 預かり金　　　/　法定福利費
>
> の処理をされているようでしたら出来るだけ早いうちに内容を振り分ける処理に変更されることをお勧めします。
>
> 支払引き落ち時
> 預り金　　　　/　預金
> 法定福利費　/　預金
>
> で処理し預り金がわかるように処理されたほうがいいでしょう。
> 取り敢えず。
>