得意先持ち携帯代の仕訳について

> 　個人事業主です。仕訳で分からないことがあり、教えて頂ければと思います。
>
> 　得意先が連絡を取り合う為の携帯代として毎月4000円支払ってくれています。
> 　請求書にその分の金額も入れておいてと言われ、請求書にずっと4000円をプラスして入れ、これまで売上で処理してきてしまいましたが、これは売上ではないと気づき訂正したいと思っています。（請求の内訳には通信費として4000円を計上しております。）
>
> 　たとえば、その得意先への売上額が100,000円、携帯代として4,000円、合計104,000円の請求書を送った時は、どのような仕訳になるのでしょうか。
> 　
> 　また口座に入金して頂いた時は、どうしたらよいでしょうか。
>
> よろしくお願い致します。



私の分かる範囲で記載させて頂きます
参考になれば幸いです

ご質問についてですが、これについては、考え方が２つあると思います

１．請求書発行時
　　①売上と携帯代の補助をまったく別として考える場合
　　　　売掛金　　100,000 　売上　　100,000
　　　　未収入金　　4,000　 雑収入　　4,000
　　　　　これは、企業の本来の収入については売掛金a/cを使い、本来以外の収入に対する 未収については、未収入金a/cを使う考え方です。

　②計上する科目は別として、未収科目については同一の科目として処理する
　　　　売掛金　　104,000　　売上　　100,000
　　　　　　　　　　　　　 　雑収入　　　4,000
　　　　これは、簡便的に未収科目を一つにして処理する考え方です

２．入金時
　①　　普通預金　104,000　　売掛金　　100,000
　　　　　　　　　　　　　　未収入金　　　4,000

　②　　普通預金　104,000　　売掛金　　104,000

考えとしては以上の２つを記載しましたが、人によってはまた別の考え方が有るかもしれません。

いずれか良いかは、その会社の状況等に判断されれば良いと思います。
尚、企業会計原則から考えると、①、の方法が原則的だと思いますが、事務処理が少し複雑なので、②、の簡便的な方法でも良いと思います。

では、参考までに。

早速のご回答ありがとうございます。感謝します。

もう少しだけ、教えて頂ければと思います。

立替金で処理したらという人もいたのですが、こちらから携帯代の領収書を渡して、ぴったり同じ額を後で頂くのならまだしも、定額を頂いている場合、立替金で処理するのは間違いでしょうか。

例えば、自分の口座から携帯代5000円が引き落とされた時は
　　　通信費　1,000　　/　　普通預金　5,000
　　　立替金　4,000

通常の売掛金と一緒に入金して頂いた時
　　　普通預金　104,000　　/　　売掛金　100,000
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　立替金　4,000
　こう処理できる場合は、請求書も携帯代の分は別に分けた方が良いでしょうか？

すみません、よく分からないもので、どうぞ教えて頂けたらと思います。
よろしくお願い致します。

> 早速のご回答ありがとうございます。感謝します。
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> もう少しだけ、教えて頂ければと思います。
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> 立替金で処理したらという人もいたのですが、こちらから携帯代の領収書を渡して、ぴったり同じ額を後で頂くのならまだしも、定額を頂いている場合、立替金で処理するのは間違いでしょうか。
>
> 例えば、自分の口座から携帯代5000円が引き落とされた時は
> 　　　通信費　1,000　　/　　普通預金　5,000
> 　　　立替金　4,000
>
> 通常の売掛金と一緒に入金して頂いた時
> 　　　普通預金　104,000　　/　　売掛金　100,000
> 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　立替金　4,000
> 　こう処理できる場合は、請求書も携帯代の分は別に分けた方が良いでしょうか？
>
> すみません、よく分からないもので、どうぞ教えて頂けたらと思います。
> よろしくお願い致します。



こ質問についてですが、

立替金とは、本来Ｂが負担すべき費用について、Ａが代わりに支払った場合、Ａとしては立替金として処理して、後日、Ｂから返済された際に立替金を消去する仕訳とします。

ご質問の場合、詳しい状況が分かりませんので、判断しかねますが、利用状況に係らず４，０００円の定額の負担となれば、補助的収入（雑収入）の様に思われますが？

尚、立替金の場合には消費税は不課税となります。処理方法の選択間違いにより、消費税の納付金額等にも影響が出る事も考えられますので（納税義務者の判定、簡易課税選択の場合等）ご注意ください。

では、参考までに。

再度、ご回答ありがとうございます。

やはり初めに教えて頂いたとおり雑収入で処理したいと思います。
よく分かりました。

ありがとうございました。