確定申告時の損金算入額、貸倒損失否認額について教えてくださ

確定申告時の損金算入額、貸倒損失否認額について教えてくださ

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2016-03-23

はじめまして。 確定申告の資料を作成するのですが、記載方法がわからず、また相談できる人がいなくて困っています。 融資保証会社の確定申告です。 ☆質問１：損金算入の額を教えてください。 前年度は求償権引当金残高を損金算入しています。（「別表四」の加算欄に“求償権引当金”と記載し、総額①、留保②に記入。「別表五（一）」の 区分に“求償権引当金”と記載し、増③、⑤に記入） なお、求償権引当金戻入の金額を「別表四」の減算欄に“求償権引当金”と記載し、総額①、留保②に記入し、「別表五（一）」の区分に“求償権引 当金”と記載し、①、減②に記入しています。 （なお、求償権引当金は決算時の求償権残高と同じ金額を引当ています。） 　今回の決算では… 　　　　　求償権残高…250万円 　　　　　求償権引当金…250万円 （内訳） 　　　Ａさん　100万円（担保なし）…現在返済中 　　　Ｂさん　150万円（担保なし）…2年以上折衝しようとしているが、求償権取得時から現在まで行方不明のため連絡が取れず、回収できていません。 今年度の確定申告の際には、損金算入できる数字は150万円なのでしょうか？ また、記入用紙は、「別表四」の加算欄に“求償権引当金”と記載し、総額①、留保②に150万円を記入し、「別表五（一）」の区分に“求償権引当金”と記載し、増③、⑤に150万円を記入していいのですか？ ☆質問２：貸倒損失否認額の記載について教えてください。 平成14年度の確定申告時に、「別表四」の加算欄に“貸倒損失否認”と書いてあり、総額①と留保②に147万円と記載してあり、「別表五（一）」の区分“貸倒損失否認額”と書いてあり、増③と⑤に147万円が記載されています。 翌年度の平成15年度から前年度の平成26年度まで、確定申告をするごとに「別表五（一）」に“貸倒損失否認額”と記載した欄の①と④に記入しています。 この貸倒損失否認額147万円は担保のない債権で、平成14年度に償却していますが、債務者は居住されており行方不明になっていないことから、税務署への税務申告において、貸倒損失否認額の計上になったと思慮されます。 しかし、現在、この債務者は住所不明になって５年が経過しており連絡もとれず回収不能のままとなっています。 今年度の確定申告では、どのように申告書に記載したらよいですか？