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税務管理

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源泉徴収税について

著者 miyu3 さん

最終更新日:2012年01月17日 11:54

代表１名、設立２０１１年４月、決算１２月の法人です。
源泉徴収税に関する仕訳、手続きについて教えてください。

役員報酬を、月末締め翌月２５日払いとしており、納期の特例を受けています。

２０１１年７月に、役員報酬５月、６月支払分の源泉徴収税を納めました。
今月、２０１２年１月に、役員報酬７月～１２月支払分の源泉徴収税を納めることになっていましたが、
年末調整の結果、源泉徴収税０円であることがわかりました。
７月～１２月までの仕訳は、源泉徴収税を「預り金」として処理してきたのですが、
最終、税が０円となったので、この預り金の扱いがわかりません。

何月にどのような仕訳、処理手続きをしたらよいか教えてください。
よろしくお願いいたします。

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Re: 源泉徴収税について

著者さんしょうさん

2012年01月17日 12:36

こんな感じでいいでしょうか。

５月　（現　金）１００（預り金）１００
６月　（現　金）１００（預り金）１００
７月　（預り金）２００（現　金）２００　5-6分納付
　　　（現　金）１００（預り金）１００
８月　（現　金）１００（預り金）１００
９月　（現　金）１００（預り金）１００
10月　（現　金）１００（預り金）１００
11月　（現　金）１００（預り金）１００
12月　（現　金）１００（預り金）１００
還付　（預り金）６００（現　金）６００　7-12分還付

還付の伝票は、実際に還付した日でいいです。
本来は、最終給与の日で還付することになってますが、最終給与も通常どおり預かっておいて、年調の還付は後日するところもよくあります。（年末は忙しいから・・。）

それから、年税額が完全に０ならば、このままだと税務署に２００納め過ぎなので、
翌年に充当するか、還付の申請をすることになりますね。