社員退職金支払い時の税務処理について

社員退職金支払い時の税務処理について

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2013-11-19

こんにちは。 当社は3月決算の株式会社です。 早速ですが、当社では社員の退職金を、「退職給付引当金」で毎年引当てています。 2014年3月31日付で定年退職者がいるため、引当金を取り崩して支払う予定です。 ただし、退職金の支払いは2014年4月15日頃になります。 この場合の仕訳と税務処理について確認したいのですが。 （仕訳） ・引当金繰入れ 　　2013/3/31　　退職給付引当金繰入額　500万円　/　退職給付引当金　500万円　（2012年度法人税申告別表4で加算） 　　2014/3/31　　退職給付引当金繰入額　500万円　/　退職給付引当金　500万円　（2013年度法人税申告別表4で加算） ・退職金支払い時 　　2014/4/15　　退職給付引当金　2000万円　/　普通預金　2000万円　（2014年度法人税申告別表4で減算。実際に支払った年度で処理する。） →あっていますか？ また、「退職給付引当金」を使っておらず、退職時に「退職金」として支払う場合は、 （仕訳） ・未払計上 　　2014/3/31　　退職金　2000万円　/　未払金　2000万円　（2013年度法人税別表4加算減算なし） ・退職金支払い時 　　2014/4/15　　未払金　2000万円　/　普通預金　2000万円　（2014年度法人税別表4加算減算なし） →あっていますか？ よろしくお願いいたします。