役員報酬、源泉徴収の仕訳について

こんばんは。

> お世話になります。
> 今年3月に会社を立ち上げたところです。
> 役員報酬、社会保険料、源泉税の仕訳について教えてください。
>
> 以下が前提事項です。
> ① ひとり役員、従業員はいない
> ② 役員報酬は92000円/月
> ③ 社会保険料は27860円/月
> ④ 源泉税（所得税）は340円/月
> ⑤ 源泉税（住民税）は？？？
> ⑥ 売上が安定するまで役員報酬は未払い
>
> 以上の前提で想定する仕訳
> ・役員報酬支払時
> 役員報酬　92000円　　役員借入金　77730円
> 　　　　　　　　　　　預り金（社会保険料）　13930円
> 　　　　　　　　　　　預り金（源泉税）　340円
>
> ・社会保険料支払時
> 預り金（社会保険料）　13930円　預金　27860円
> 厚生費　13930円
>
> 質問事項です
> ①　源泉税（住民税）は、いくらになるのか？いつわかるのか？

源泉税と住民税は異なりますので合算での仕訳にはなりませんし源泉税とは言いません。単純に住民税です。


> 役員報酬　92000円　　役員借入金　77730円
> 　　　　　　　　　　　預り金（社会保険料）　13930円
> 　　　　　　　　　　　預り金（源泉税）　340円
　　　　　　　　　　　　預り金　住民税　　〇〇〇円
※　なので役員借入金の額が減額されます。

会社を立ち上げるまでは会社員だったのでしょうか。フリーランスだったのでしょうか。
その状況にもよりますが会社員であれば何時まで給料を頂いていたのか、前年の収入整理…確定申告や年末調整…は完了しているのでしょうか。
完了しているなら住民税の納付書が送付されてきます。
普通徴収であれば4期納付、会社で支払うようにしたいのなら特別徴収として役所に連絡する必要があります。
まず昨年の状況を確認してください。


> ②　役員報酬支払時と社会保険料支払時の仕訳はあっているのか？（社会保険料は会社が50％を負担するということらしいので13930円にしました）

社会保険料は単純な1/2ではありません。
協会けんぽであれば納付通知が届きます。
子ども手当拠出金という項目がありますがその額は事業主…会社…負担です。
なので本人負担額より若干ですが会社負担が多くなります。
まずは納付通知書を確認しましょう。
仕訳は書かれている通りで大丈夫だと思いますが法定福利費として福利厚生費と分ける事が多いですね。
法定福利費ですから社会保険料や労働保険料を経理します。
福利厚生費は将来従業員の福利厚生として使用します。
とりあえず。

　
> 以上よろしくお願いいたします。
>

> こんばんは。
>
> > お世話になります。
> > 今年3月に会社を立ち上げたところです。
> > 役員報酬、社会保険料、源泉税の仕訳について教えてください。
> >
> > 以下が前提事項です。
> > ① ひとり役員、従業員はいない
> > ② 役員報酬は92000円/月
> > ③ 社会保険料は27860円/月
> > ④ 源泉税（所得税）は340円/月
> > ⑤ 源泉税（住民税）は？？？
> > ⑥ 売上が安定するまで役員報酬は未払い
> >
> > 以上の前提で想定する仕訳
> > ・役員報酬支払時
> > 役員報酬　92000円　　役員借入金　77730円
> > 　　　　　　　　　　　預り金（社会保険料）　13930円
> > 　　　　　　　　　　　預り金（源泉税）　340円
> >
> > ・社会保険料支払時
> > 預り金（社会保険料）　13930円　預金　27860円
> > 厚生費　13930円
> >
> > 質問事項です
> > ①　源泉税（住民税）は、いくらになるのか？いつわかるのか？
>
> 源泉税と住民税は異なりますので合算での仕訳にはなりませんし源泉税とは言いません。単純に住民税です。
>
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> > 役員報酬　92000円　　役員借入金　77730円
> > 　　　　　　　　　　　預り金（社会保険料）　13930円
> > 　　　　　　　　　　　預り金（源泉税）　340円
> 　　　　　　　　　　　　預り金　住民税　　〇〇〇円
> ※　なので役員借入金の額が減額されます。
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> 会社を立ち上げるまでは会社員だったのでしょうか。フリーランスだったのでしょうか。
> その状況にもよりますが会社員であれば何時まで給料を頂いていたのか、前年の収入整理…確定申告や年末調整…は完了しているのでしょうか。
> 完了しているなら住民税の納付書が送付されてきます。
> 普通徴収であれば4期納付、会社で支払うようにしたいのなら特別徴収として役所に連絡する必要があります。
> まず昨年の状況を確認してください。
>
>
> > ②　役員報酬支払時と社会保険料支払時の仕訳はあっているのか？（社会保険料は会社が50％を負担するということらしいので13930円にしました）
>
> 社会保険料は単純な1/2ではありません。
> 協会けんぽであれば納付通知が届きます。
> 子ども手当拠出金という項目がありますがその額は事業主…会社…負担です。
> なので本人負担額より若干ですが会社負担が多くなります。
> まずは納付通知書を確認しましょう。
> 仕訳は書かれている通りで大丈夫だと思いますが法定福利費として福利厚生費と分ける事が多いですね。
> 法定福利費ですから社会保険料や労働保険料を経理します。
> 福利厚生費は将来従業員の福利厚生として使用します。
> とりあえず。
>
> 　
> > 以上よろしくお願いいたします。
> >

tonさん

ありがとうございます。
会計は独学で勉強したのですが、実務となると難しいです。
大変ありがとうございます。
今後ともよろしくお願いいたします。