税務管理

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休職者の保険料立替仕訳について

著者 yashi さん

最終更新日:2007年09月25日 17:03

1ヶ月間丸々休職した社員が出て、仕訳に悩んでいます。
賃金が発生していなくても、社会保険料は徴収するということで、その旨を社員にも伝え、対応していますが、立替についての経理仕訳が良く分かりません。

弊社では通常個人負担の社会保険料支払額を以下のように仕訳しています。

給与支払日：
【未払費用　50,000　　法定福利費　50,000】　

保険料引落時：
【法定福利費　50,000　　●●銀行　50,000】

今回の休職者の保険料立替え額が10,000円の場合、給与支払日の保険料立替仕訳と社員から立替え額を現金で徴収した時の仕訳を教えてください。

自分なりに考えた仕訳だと以下のようになってしまい？？な感じです。

立替時：【立替金　10,000　　法定福利費　10,000】
徴収時：【現金　　10,000　　立替金　　　10,000】
これだと、通常の仕訳と同様な処理になっていないと思うのですが・・・。

どなたか知識のある方、教えてください。
よろしくお願い致します。