受取利息

> ①普通預金８００　　　受取利息１０００
> 　租税公課２００
> 　と仕訳すれば別表四に記載しないといけませんよね。
>
> ②普通預金８００　　　受取利息８００
> 　と仕訳すれば別表四に記載しなくてもよいということです　よね。
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> 私なりに考えて　受取利息の差額分２００部分の税金計算が影響するということでしょうか？

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預金の利子について、実際に口座に入金された額を「受取利息」として計上する意味です。
しかし、実際は受取時に２０％（国税１５％・地方税の利子割５％）の源泉税が差し引かれています。

仕訳では以下のようにします。。

現金預金　８００円　／　受取利息　１，０００円
租税公課　２００円　／

ただし、この「租税公課　２００円」部分は、申告の際に法人税や都道府県民税から控除することができるため、期中の処理は受取額（８００円）だけを「受取利息」として計上います。

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> 預金の利子について、実際に口座に入金された額を「受取利息」として計上する意味です。
> しかし、実際は受取時に２０％（国税１５％・地方税の利子割５％）の源泉税が差し引かれています。
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> 仕訳では以下のようにします。。
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> 現金預金　８００円　／　受取利息　１，０００円
> 租税公課　２００円　／
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> ただし、この「租税公課　２００円」部分は、申告の際に法人税や都道府県民税から控除することができるため、期中の処理は受取額（８００円）だけを「受取利息」として計上います。

であれば　普通預金８００　　　受取利息８００
と仕訳すれば別表四に記載しなくてもよいような気がするのですが・・・・？？？　変ですか？？？

初めまして。

一般的な処理についてです。

企業会計上　普通預金８００　/　受取利息８００

とネットで仕訳をした場合でも

税務上は　　普通預金８００　　　　　　　　　　/　受取利息１０００
　　　　　　法人税、住民税及び事業税　２００　/
　　　　　　（租税公課）

とグロスの仕訳になります。

この場合の法人税、住民税及び事業税　２００（源泉所得税額）は、法人税や道府県民税の前払いという性質から損金不算入となり、別表４で加算調整します。さらに別表１で前払い分の源泉所得税額（国税は１５０）を当期の法人税額から控除します。