ＮＩＳＡのデメリット

ＮＩＳＡのデメリット

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2013-10-29

■Vol.316(通算555）/2013-10-28号：毎週月曜日配信　　　　　　　　　　　 □□■───────────────────────── ■■■知って得する！　１分間で読める～税務・労務・法務の知恵袋 □□■ 　　　 ■■■ 　　　　　【ＮＩＳＡのデメリット】 □□■ 　　　　 　　　　　　　　　　　週刊（毎週月曜日発行） ■■■　　　　　　　　　　　　　　 　 http://www.c3-c.jp □□■───────────────────────── 　 ■━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━■ 　　　　　　　　　　ＮＩＳＡのデメリット ■━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━■ ２０１４年に始まる少額投資非課税制度（日本版ＩＳＡ＝ＮＩＳＡ）の 口座開設申請手続きが１０月１日に始まり、申請件数は３００万件を 超えたそうです。年間１００万円までの投資による売却益・配当が５年間は すべて非課税になるというメリットばかりに目が行きがちですが、今回は、 デメリットをご紹介します。 ========================================================= １．利益が非課税になる代わりに、損失もなかったものとされます。 ========================================================= 通常、上場株式等の売却損は、その年の譲渡益や配当と損益通算 したり、損失を翌年以降３年間繰り越したりすることができます。 しかし、ＮＩＳＡで運用する場合は、損失も利益もなかったものとみなされ、 損失が出たとしても繰り越すことができません。 また、前年から繰り越されてきた繰越損失とも通算することができません。 ========================================================= ２．ＮＩＳＡ口座から特定口座等に移管した場合に、本来は損失が 　　出ている場合でも課税されてしまうケースがあります。 ========================================================= ＮＩＳＡ口座で５年が経過すると、その株式は特定口座等へ移管される ことになりますが、その際には、移管時の時価を取得価額として移管 されます。 したがって、その後売却した時に、本来は売却損になるものが売却益 として課税されるケースが出てきます。 具体例）取得価額：１００万円　売却価額：５０万円 　　　　ＮＩＳＡ口座から特定口座への移管時の価額：３０万円 【１】ＮＩＳＡ口座を通さない場合は、売却価額の５０万円から 　　　取得価額１００万円を差し引いた５０万円の売却損が出る 　　　ことになります。 【２】ＮＩＳＡ口座で５年間運用したのち、特定口座に移管した場合、 そのときの時価が取得価額に付け変わるため３０万円とされて 　　　しまいます。 　　　その結果、売却時には、取得価額３０万円のものを５０万円で 　　　売却したことになり、逆に２０万円の売却益が出たことになって 　　　しまい、そこに課税されてしまいます。 ========================================================= ３．商品を売却しても再び「非課税枠」を使うことはできません。 ========================================================= 例えば、２０１４年に、１００万円の投資をＮＩＳＡ口座で行った とします。同年、その１００万円の商品を売却して、再度、同じ ＮＩＳＡ口座で投資をしようと思っても、その年は、非課税枠の １００万円を使いきっているため、他の口座でしか運用することが できません。 また、仮に今年５０万円の投資を行い、５０万円の非課税枠が 残ったとしても、その枠を翌年に繰り越して、翌年は１５０万円 投資できる、ということはありません。 このようなデメリットも理解した上でＮＩＳＡの活用をご検討下さい。 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（山本） ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ ◆本メルマガへの意見、質問、感想、ご相談など 　　　　→ info@c3-c.jp ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ 　Ｃ Ｃｕｂｅでは、税務、会計だけでは解決しないさまざまの 　ことを、「人」の問題として考えています。 　何か足らないとお思いの方は、弊社のホームページにヒントが 　あるかもしれません。 　ホームページはこちら　⇒　http://www.c3-c.jp ≡★☆★≡★☆★　 姉妹メルマガのご案内 　★☆★≡★☆★≡ ◆よろしかったら、友人、お知り合いの方にご紹介ください。 　以下の内容を添付してください。 ◆ 税理士　清水　努の　～孤独な経営者の為の元気力～ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（毎週金曜日配信中） 　　http://www.mag2.com/m/0000161817.html　　 　　前進を続ける経営者の伴走者、銀座の税理士　清水がお贈り 　　する元気力満載のメッセージ。 　　　　　　　　　　 　　　　 ◆ 知って得する！１分で読める～税務・労務・法務の知恵袋 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（毎週月曜日配信中） 　　http://www.mag2.com/m/0000104247.html　　　　　　　　　　　　　　　 　　知らずに損をしていませんか？ 　　税務・労務・法務の耳寄り情報！　　　　　　 =========================================================== 　当社がインターネットを通じて配信する全てのコンテンツに 　おいて、ご相談等ございましたら当事務所までお問い合わせ 　ください。 　ご相談なくコンテンツを参考にされ、利用者の方が何らかの 　不利益が生じた場合、当事務所は一切責任を負いません。 　予めご了承のうえご利用下さい。 =========================================================== ■記事の無断引用・転載はお断りします。 　転載を希望される場合は発行者の承諾を得てください。 =========================================================== 【 発行 】株式会社Ｃ Ｃｕｂｅコンサルティング 　　　　　　　　（シーキューブコンサルティング） 　　　　　　　　http://www.c3-c.jp 【 住所 】東京都中央区銀座5丁目14番10号　第10矢野新ビル8F 【お問い合わせ先】info@c3-c.jp ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ Copyright(C)2004 C Cube Consulting All Rights Reserved. ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━