資金繰り改善策は、Ｂ／Ｓ・Ｐ／Ｌから

資金繰り改善策は、Ｂ／Ｓ・Ｐ／Ｌから

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2014-11-11

━━━━━━━━━━━━━━━━━ 2014/11/10（第575号）━━ ■■ ■□　【実践！社長の財務】－財務アプローチで強い会社を作る ■□　　　　 ■□　　”業績をアップするには、まずは会計から変えよう！” ■■　　　　　　　　http://www.tm-tax.com/ ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ 　皆様、おはようございます。 　税理士の北岡修一です。 　消費税再増税の有識者会合が始まり、再増税か先送りか賛否両 　論のようですね。若干再増税の方が多いようですが。 　いずれにせよ、意見拮抗で分からなくなってきました。個人的 　には今の景気情勢は良くないのでは、先送りが良いのでは、と 　思っていますが、果たしてどうなるのでしょうか？ 　あと、１カ月で決定です。 　 　ということで、本日も「実践！社長の財務」よろしくお願い 　いたします！　 　 ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ ■■　　 ■□　　資金繰り改善策は、Ｂ／Ｓ・Ｐ／Ｌから ■■　　 ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ ●Ｂ／Ｓ、Ｐ／Ｌを見ていれば、資金繰りの改善ポイントが 　よくわかってきます。 　実際の資金繰りを見るには、資金繰り表やキャッシュフロー 　計算書を見ると思います。 　これらの表によって、一定期間の資金の動きがどのようにな 　っているのかが、よくわかります。 ●ただ、資金繰りを改善しようと思えば、上記の表も大事です 　が、やはりＢ／Ｓ、Ｐ／Ｌを良く見て、大きな方向性をつか 　んでいく必要があります。 　 ●Ｂ／Ｓ（貸借対照表）は、資産や負債の一定時点の残高を 　表示しています。ただ、それだけだと、残高がわかるだけね、 　ということになりますが、もう少し意味を考えて欲しいと思 　います。 　たとえば、Ｂ／Ｓの右側（負債の部・純資産の部）は、資金 　の調達方法を表わしている、ということです。 　人から借りてきたのか（負債の部）、自分で出資したり自分 　（自社）で稼いだお金なのか（純資産の部）、というのを 　表しているのが、Ｂ／Ｓの右側なのです。 ●さらにその調達してきたお金を、どのように使っているのか、 　残っているのか、を表わしているのがＢ／Ｓの左側（資産の 　部）なのです。 　固定資産になっているのか、在庫として残っているのか、人 　に貸しているのか、そして会社に残っている現預金はいくら 　か、Ｂ／Ｓの左側は、調達してきたお金の使い途を表わして 　いますよね。 ●資金繰りを良くしていくには、Ｂ／Ｓを見ながら、この資金 　の使い途を見直していくことです。 　資金繰りが苦しいのは、資金の使い途が、在庫に行っていた 　いたり、売掛金に行っていたり、固定資産として固定されて 　いたりするからです。 　その結果、実際に使える現預金が少なくなっているのです。 ●また、借入金など負債の返済でも資金繰りは苦しくなります。 　Ｂ／Ｓの右側には、流動負債と固定負債がありますが、これ 　は、１年内に返すもの（流動）と、それ以上先に返すもの 　（固定）という基準で分けられています。 ●買掛金などは売掛金の回収で、返せるでしょうが、問題は 　借入金の返済ですね。これは、現在および将来の現金預金と 　利益で返していかなければなりません。 　１年間に返済する借入金はいくらあるのか、それをＢ／Ｓで 　明確にわかるようにしておくことです。 　したがって、長期借入金は、全部固定負債にしないで、１年 　内に返済するものは、流動負債に入れておくことも大事です。 ●この借入金を返すためには、それだけの利益を上げなければ 　いけません。そこでＰ／Ｌの登場です。 　借入金の返済原資は、Ｐ／Ｌの一番下、税引後の当期純利益 　です。それと、費用だけども資金の流出を伴っていない、 　減価償却費も借入金の返済原資になります。 　したがって、当期純利益＋減価償却費が、１年間に返えせる 　借入金の返済額、ということになります。 ●借入金の返済額　＜　当期純利益＋減価償却費　になってい 　るかどうか、確かめてください。 　そうなっていなければ、利益を上げていくしかない、のです 　ね。もちろん、不足分をまた借り入れるということも現実に 　はあるのですが、それではいつまでたっても、借入金は減っ 　ていきません。 　Ｂ／Ｓ、Ｐ／Ｌをじっくり眺めてみて、どのようにしたら 　資金繰りが良くなるのか、考えてみて欲しいですね。 ━【セミナーのご案内】━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ ■相続税の増税間近か！『相続・贈与必勝法セミナー』 　ネクスト・アイズ株式会社さんとの共催セミナーです 　私、北岡が行うセミナータイトルは、次のとおりです。 　「税理士が教える！知らないと損する相続対策」 　　　ｉｎ吉祥寺　＆　ｉｎ自由が丘 　●日時：吉祥寺　　11/15（土）10:30～12:00 　　　　　自由が丘　11/16（日）10:30～12:00 　●会場：吉祥寺　　吉祥寺東急イン　コニファーＢ 　　　　　自由が丘　自由が丘グリーンホール＆ギャラリー201 号 　●内容： 　　　◆相続税・贈与税改正の重要ポイントとは？ 　　　◆子や孫への贈与！住宅・不動産の活用と税制改正は？ 　　　◆知っておきたい不動産に関わる税金の特例！ 　　　◆セミナー終了後に無料個別相談も開催。 　　　　　個別相談：12：00～ 　※今回は無料セミナーです。 　※詳細およびお申し込みは、下記サイトからお願いします。 　　　→　http://www.nexteyes.co.jp/ne_seminar/2014_1115.html 　　皆様のお越しをお待ちしております！ ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━【ご紹介ください】━ ■よろしかったらこのメルマガを、友人、お知り合い 　の方にご紹介ください。下記２行コピーしてお使いください。 　　　【お勧めメルマガ　「実践！社長の財務」】 　　　⇒ http://www.mag2.com/m/0000119970.html ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━【ミッション】━━━ ■当社＆本メルマガのミッション ●『会計理念』を追求することにより、中小企業の成長発展に 　貢献する。 　　　◆「会計を良くすると、会社が良くなる！」 　　　◆「数字を公開すると、会社が元氣になる！」 　　　◆「税金を払わないと、内部留保が貯まらない！」 　※これらのことを、中小企業社長に氣づいてもらい、より多くの 　　中小企業が、「強い会社」・「儲かる会社」になるために、 　　財務・会計を中心に誠心誠意支援していく。 　※是非、当社のＨＰもご覧ください。→ http://www.tm-tax.com/ ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ ◆ご意見、質問、感想、ご相談など→　 kitaoka@tmcg.co.jp 　　お気軽にメールください。必ず返信します。 ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ 【発行】東京メトロポリタン税理士法人 http://www.tm-tax.com/ 【編集】税理士　北岡修一　kitaoka@tmcg.co.jp 【住所】東京都新宿区西新宿6-5-1　新宿アイランドタワー4F 【TEL 】03-3345-8991　【FAX】03-3345-8992 ────────────────────────────── ※本メルマガの解除はコチラ 　 ⇒ http://www.mag2.com/m/0000119970.html 　このメールマガジンは『まぐまぐ』を利用して発行しています。 　( http://www.mag2.com/ ) 　　　　　 ID 0000119970 ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ ＜編集後記＞　 　 　この時期、続々と忘年会の予定が埋まっていきますね。よくぞ 　バッティングしないものだと我ながら感心していますが、もう 　少しすると段々とバッティングしてくるんでしょうね。さすが 　に毎日だとツライですが．．．皆様もほどほどに。