修繕積立金の取崩しについて

raika2004 さん

こんにちは

係る修繕積立金の設定については、混同するといけないので従来の修繕費発生の仕訳と未処分利益からの繰上げによる修繕積立金の計上、取り崩しの２つに分けて考えたほうが理解し易いと思います。

　まず、これまで仕訳けてきた個別の修繕費が発生しその対価を支払った場合の仕訳はraika2004さん記述の仕訳のとおりです。（これはこれで完結します）

　次に修繕積立金についてですが、期末において算出された未処分利益から予想している修繕に充てる目的で取り崩しますので、税務上は損金不算入であり、且つ、raika2004さん記述のとおり他の目的での使用は出来ません。

この仕訳は未処分からの取り崩しは
　　修繕積立金　×××　／　未処分利益　×××
　と
　　未処分利益　×××　／　修繕費　×××

尚、raika2004さんもお気づきのとおり、係る積立金は任意積立金に属します。積立金計上時は株主総会での承認が求められております。しかし、これを修繕費にあてるに足る目的が一致していればその限りではありません。
これの目的は資産の大規模な修繕を計画しているところでございますから、これまでに発生した修繕費の発生による計上とは異なります。これまでの小規模の修繕費計上ではその承認は内部統制上の伝票に対する承認でお考えください。
　目的だけは外さないことです。

とここばさん
ありがとうございます。
よくわかりました。