立替金の仕分けについて。

norinoriko さん

こんにちは

９／２０及び１０／２０の仕訳は質問記述から判断して正しいと判断します。この両日の仕訳は貴社Ａ社と下請けＣ社との間に於ける取引仕訳であります。

しかし、ゼネコンのＢ社と貴社Ａ社との間での取引の記述が見当たりません。
多分、ゼネコンＢ社から貴社への請求がいつあったのかの記述モレと判断します。

ゼネコンＢ社から貴社Ａ社への請求のあった日に
　立替金　50,000　／　工事未払金　50,000
ゼネコンＢ社への貴社Ａ社の支払日に
　工事未払金　50,000　／　現金　50,000
の仕訳が立つと考えられます。

混乱した原因は、会社間の取引が整理できていなかったからかと思います。

ＪＶ等参加しての経理は、参加企業の孫会社やブラック会社等出てくると思いますので、面倒でも、取引発生時に雑記帳にひとつひとつの会社を〇で記述して、取引の方向性を矢印で線をつなぎ、その線上に日付と金額、科目を記述すると分かりやすいと思います。

必ず双方向の矢印が発生し、その双方向の線上に書かれた金額も一致するはずです。

他１点、一番気をつけてほしいのは、売上の進行基準を今からでも明確にしておく必要があると思います。

>とここばさん

おはようございます。回答ありがとうございました。

> しかし、ゼネコンのＢ社と貴社Ａ社との間での取引の記述が見当たりません。
> 多分、ゼネコンＢ社から貴社への請求がいつあったのかの記述モレと判断します。

10/29ｾﾞﾈｺﾝＢからの支払日に

普通預金　50,000/工事未収金100,000
立替金　　50,000

の伝票で処理してるのですが、おかしいですかね･･･。

簿記の資格は一応あるのですが、ずいぶんと前にとったのでなかなか要領がつかめなくて･･･
ＪＶ等参加しての経理とはなんでしょうか？？ｾﾞﾈｺﾝから相殺される前に、下請けに相殺するのとかって本当はよくない事なんでしょうか･･･？

norinoriko さん

こんにちは

最初に「ｾﾞﾈｺﾝから相殺される前に、下請けに相殺するのとかって本当はよくない事なんでしょうか･･･？」についてお答えいたしますが、別に悪くはないです。良くある取引です。大事なことは「が」「の」「に」等を取引では明確に把握することだと思います。

さて、本論の１０／２９の仕訳ですが、金額は一致してますが判断する点は、「Ｃ社の相殺項の作業主体がＢ社」であることの確認と考えます。（金額だけではなんともいえませんので、この仕訳起票の証憑物（請求明細書）で確認されるか貴社のＢ社担当者にお尋ね頂くのが一番良いと思います。
たぶん、それらしいですね

次に「ＪＶ等参加しての経理」についてお話します。ＪＶは字の如く、共同企業体で複数の会社がひとつの事業をひとつの企業体として発注元から請負って作業をしております。
それはひとつの会社のなかにある複数の事業所や複数の部課署から構成しているのと同じです。違いはその事業所のところに様々な会社が存在する点であります。
　そのＪＶの構成員も階層を持ち、筆頭として取りまとめる親が存在し、その事業を統括して管理しております。その活動の証憑としてＪＶ会計があります。このＪＶ会計の範囲は、構成員会社の会計全てを含むことはなく、その事業に限定した会計となります。丁度、事業別連結決算のようなものです。
従いまして、構成員会社と言えども、その事業に関係しない部分の会計は開示しません。
　つまり、ＪＶに構成員として参加した場合、本来の会社経理とその事業に関したＪＶ会計とが存在することになります。
会社から見ますと、ＪＶは外部会社と見ると宜しいかと思います。