会社独立時の残高繰越について

新規に会社を設立した場合、すべての勘定科目は０円から始まります。。。
一番最初に資本金の仕分けからスタートです。残高設定ではいけません。。営業所から引き継いだとしても、です。社名変更等であれば別ですが。。。

２月5日（設立日）現預金／資本金１５００万円

前社からの引き継ぎがあるのであれば、営業譲渡（営業権）となるかもしれませんが、
売掛金100／買掛金　50
資産　200／負債　120
棚卸　50　／現預金180
などなど、貸借勘定科目の合計が一致するはずです。
もちろん、営業所はすべてを新しい会社へ渡すのですから、資産負債残高は0ということになるでしょう。

そのほかに設立にあたり購入したものがあば開業費となります。
細部に分けてもらってもかまいませんが、固定資産になるもの、仕入、賃金になるもの等は分けておきましょう。

設立前の流動部分
設立日に仕訳（摘要欄に、実際の日付などを入れておくとよいでしょう。）
開業費　300　／現預金950
仕入　　500　／
登録手数料100／
登録印紙50　／
などなど、、、

顧問税理士がいらっしゃれば税理士にご確認ください。

ユキンコクラブ様

早速の回答ありがとうございます。
詳しく申しますと、有限会社から、株式会社へ変更になり、営業所でなくなりました。社名の部分は同じです。するとやはり、0から始まるということで良いのでしょうか？
税理士なのですが、検討中で現在不在の為、ここに投稿させていただきました。

> 詳しく申しますと、有限会社から、株式会社へ変更になり、営業所でなくなりました。社名の部分は同じです。するとやはり、0から始まるということで良いのでしょうか？
> 税理士なのですが、検討中で現在不在の為、ここに投稿させていただきました。

○○有限会社△営業所が、△株式会社になった。（新規法人の立ち上げ）ではなく、
○○有限会社が、○○株式会社になった（組織変更）というとでしょうか？
それであれば、期首残高の設定ではなく、そのまま継続するべきでしょうね。
変更日に資本金増加の仕分けを入れるだけ、、、となると思いますが、
税理士がお戻りになりましたら、ご確認ください。

変更登記、届、社会保険、雇用保険、労働保険等の社名変更手続き等も必要です。

決算終了後の新年度の期首登記であれば、残高設定ではなく、決算繰り越し処理にて、行うべきだと思いますが、、

ユキンコクラブ様

組織変更ということになるようですね。急に決定したので何をどうすればよいやらで、ここに投稿させていただきました・・・。

決算繰越処理も経験がないので、税理士が決まり次第聞こうと思います。
詳しくお教えいただきありがとうございました。

> ユキンコクラブ様
>
> 組織変更ということになるようですね。急に決定したので何をどうすればよいやらで、ここに投稿させていただきました・・・。
>
> 決算繰越処理も経験がないので、税理士が決まり次第聞こうと思います。
> 詳しくお教えいただきありがとうございました。
>
営業所ではなくなったという意味が分かりませんが、、
有限から株式への組織変更は、登記もしなけければいけませんし株式発行手続き等も必要です。
今日から株式会社にしますといってなれるものではありません。
定款や、株主総会、登記関係、取締役議事録等しっかり確認して対応してください。

ユキンコクラブ様

今までは県外に本社があり、そこの営業所ということでやっておりましたが 、独立して株式会社になったということなのですが・・わかりづらくてごめんなさい。
定款や登記関係等は、行政書士に依頼しております・・。
ありがとうございます。

> 今までは県外に本社があり、そこの営業所ということでやっておりましたが 、独立して株式会社になったということなのですが・・わかりづらくてごめんなさい。

そこが不明ですね（悩）。。。
営業所ということで。。。ということは、もともと法人格がある会社（白木さんが勤めている会社）であるが、全く別の大きな会社（県外本社）と提携していたとか。。。で形は県外本社の営業所と名目して仕事をしていた？

県外本社〇〇営業所ではなく、営業所として〇〇有限会社がある。。のでは？
通帳も、営業所名ではなく、会社名でしょ！！違いますか？
営業所の場合、本来、営業所は本社のものです。営業所の資産も負債も人材も本社のものなのです。独立するのであれば、いったんは（形だけでも）本社に全部返し、そして引き継ぐのであれば、本社から買い取るという形になります。（営業譲渡）もちろん建物、資産、負債、人材のすべての登記、異動が必要となります。
そのためすべて０円スタートです。。一番最初の回答になります。

しかし、話から推測して、、
もともと営業所として活動していた有限会社が、営業所としての活動を辞めて株式会社にしたように思えます。どうでしょう。会社自体の変更はないということなので。。〇〇有限会社が〇〇株式会社になっただけですよね。
こちらは組織変更です。

ただし、もともとは個人事業であれば、法人化ですので０円スタートとなります。
〇〇商店が〇〇商店株式会社になった場合です。

どちらにしても、期首残高の設定ではないようですね。

追記で、、、
登記関係は行政書士ではできません。作成のみとなります。
登記まで依頼するのであれば、司法書士です。

ユキンコクラブ様

> そこが不明ですね（悩）。。。
> 営業所ということで。。。ということは、もともと法人格がある会社（白木さんが勤めている会社）であるが、全く別の大きな会社（県外本社）と提携していたとか。。。で形は県外本社の営業所と名目して仕事をしていた？
> 県外本社〇〇営業所ではなく、営業所として〇〇有限会社がある。。のでは？
> 通帳も、営業所名ではなく、会社名でしょ！！違いますか？



そうでした。会社の何たるかが良く理解できておらず、きちんと説明できなくてごめんなさい。
通帳は有限会社　○○○　　●●●営業所です。
ただ、営業所とは言うものの給料もこちらで支払い、労働保険、雇用保険も全てこちらで
加入手続きを取って運営していました。しかし、支店登記はしておらず、決算は本社でしていました・・・普通ではない会社なのでしょうか・・・。



> 営業所の場合、本来、営業所は本社のものです。営業所の資産も負債も人材も本社のものなのです。独立するのであれば、いったんは（形だけでも）本社に全部返し、そして引き継ぐのであれば、本社から買い取るという形になります。（営業譲渡）もちろん建物、資産、負債、人材のすべての登記、異動が必要となります。
> そのためすべて０円スタートです。。一番最初の回答になります。
> しかし、話から推測して、、
> もともと営業所として活動していた有限会社が、営業所としての活動を辞めて株式会社にしたように思えます。どうでしょう。会社自体の変更はないということなので。。〇〇有限会社が〇〇株式会社になっただけですよね。
> こちらは組織変更です。



そのようです。




> ただし、もともとは個人事業であれば、法人化ですので０円スタートとなります。
> 〇〇商店が〇〇商店株式会社になった場合です。
> どちらにしても、期首残高の設定ではないようですね。




やはり0円からのスタートなのですね・・混乱させてしまって申し訳ありません。

> 通帳は有限会社　○○○　　●●●営業所です。
> ただ、営業所とは言うものの給料もこちらで支払い、労働保険、雇用保険も全てこちらで
> 加入手続きを取って運営していました。しかし、支店登記はしておらず、決算は本社でしていました・・・普通ではない会社なのでしょうか・・・。
>

本社は、有限会社〇〇〇なのですか？そこが問題なのです。。
労災、雇用保険は事業所（場所）ごと手続きをします。。決算は本社のみとするのであれば、今の段階では、営業所（独立していない）ことになります。
最近では、連結決算などもありますので、一概に言えませんが（私もあまり詳しくないので）

一番は白木さんの会社と本社の関係ですね。。
本社が有限会社〇〇〇で、白木さんの会社が有限会社〇〇〇　●●●営業所なのか、
本社には本社名があり、白木さんの会社が有限会社〇〇〇　●●●営業所なのか、、、
〇〇〇は同じ名前が入ります。

こちらこそ説明が下手ですみません。

ユキンコクラブ様

> 一番は白木さんの会社と本社の関係ですね。。
> 本社が有限会社〇〇〇で、白木さんの会社が有限会社〇〇〇　●●●営業所なのか、
> 本社には本社名があり、白木さんの会社が有限会社〇〇〇　●●●営業所なのか、、、
> 〇〇〇は同じ名前が入ります。


本社は有限会社○○○　で、こちらも有限会社○○○　●●●営業所でしたが、こちらが独立することになるからか、今は別の会社名に変更したようです。説明不足で申し訳ありませんでした。

> 本社は有限会社○○○　で、こちらも有限会社○○○　●●●営業所でしたが、こちらが独立することになるからか、今は別の会社名に変更したようです。説明不足で申し訳ありませんでした。


こちらこそ、内容把握しきれずに、申し訳ございません。

０円スタートです。。新しい会社を設立させるので、すべて０円から始まります。
資産等の引き継ぎについても、議事録等で定められるはずですので、ご確認ください。

ユキンコクラブ様

> こちらこそ、内容把握しきれずに、申し訳ございません。


いえいえとんでもないです。こちらの知識不足ですみませんでした。


> ０円スタートです。。新しい会社を設立させるので、すべて０円から始まります。
> 資産等の引き継ぎについても、議事録等で定められるはずですので、ご確認ください。
>

わかりました。長らくお付き合い感謝いたします。ありがとうございました。