青色申告の帳簿と請求書のことで質問です（事業開始１年目です）

こんばんは。私見も含めてですが‥･

>
> ①請求書に記載（交通費の消費税）について
>
> 高速代、公共料金、駐車料金はもともと入っているので二重になってしまうからダメだと言う事はりかいしました。
> なら、岡山市６００円や倉敷市８００円みたいに設定した場合って8％分かけてもいいものなのでしょうか？
>

改行１年目であれば消費税課税事業者ではないと思うのですがそれでも消費税の内訳処理をされるという事でよろしいでしょうか。
免税事業者であれば消費税込みで全て経理することになります。
その上でですが…
最初の二重になるという意味が分かりません。支払額が税込で消費税額を計算する場合は×のではなく÷になりますが・・？？
元金+８％＝600　とか　800　です。
なので割返しで消費税額を計算しますが…

> ②売掛金について
> ネットで検索してみると次月繰越や前月繰越を書くようになっていますがあった方がいいですか？
> 私的には次期繰越でしようかなと思っているのですが・・・

次期繰越で帳簿を作成するという事は期中は掛け勘定を使用せず期末にのみ掛け整理をするいわゆる現金主義とされるという事でしょうか。

> ③仮受消費税について
> 売掛金40000/売上高40000
> /仮受消費税等 5000
> 実際に支払われたら
> 普通預金40000/売掛金40000
> これであっていますか？

それでいいです。仮受消費税は先方から預かることになりますので税込で入金額を管理しますので請求額全額が債権となります。

> ④事業主借、経費について
> ある商品を生活費から払った場合
> 備品消耗品1500/事業主借1500
> 帳簿上ではこうなると思いますが
> 預金通帳（事業用）から１５００円分を下さないと経費にできないのでしょうか？

支払った時点で経費です。預金から支払わずとも事業主のポケットマネーから事業経費を支払う事で経費になります。

> ⑤事業主貸について
> 預金通帳（事業）からおろした場合
> 事業主貸5000/預金通帳（事業）5000
> プライベートの通帳に移動する場合は
> 預金通帳(プライベート)5000/預金通帳（事業）5000
> こちらであってますか？

どちらも事業主貸になります。事業預金から下ろすこと自体が事業主貸です。
現金で事業主が受け取っても個人の通帳に入金しても事業から見た場合は同じになりますので事業主貸です。
とりあえず。

tonさん
ご回答ありがとうございます

①交通費も税抜きでの料金になります。
交通費という科目を使う場合内税になっているからだめだと書いてありました。
なので、岡山市内どこでも６００円みたい勝手に設定した場合は8％をかけてもいいのかな言う事です。

高速代については税込の料金みたいなのでこれに8％を×行為は二重請求（税金）にあたるとおもいました。

あと一年目だと消費税の処理をしてはいけないのでしょうか？
されるという事でよろしいでしょうか。と言う事は税金をかけてはダメと言う事ですか？

請求書では
商品1000
外税80
計1080
こんな言う風に請求しているのですが・・・

②青色の６５万の方にしたいのです。
期末にのみ掛け整理をするいわゆる現金主義
書かれていることを考えると次月繰越で整理した場合に発生主義になるのですか？

⑤最後の取り敢えずとは
気にしなくていいと言う事ですか？




> こんばんは。私見も含めてですが‥･
>
> >
> > ①請求書に記載（交通費の消費税）について
> >
> > 高速代、公共料金、駐車料金はもともと入っているので二重になってしまうからダメだと言う事はりかいしました。
> > なら、岡山市６００円や倉敷市８００円みたいに設定した場合って8％分かけてもいいものなのでしょうか？
> >
>
> 改行１年目であれば消費税課税事業者ではないと思うのですがそれでもをされるという事でよろしいでしょうか。
> 免税事業者であれば消費税込みで全て経理することになります。
> その上でですが…
> 最初の二重になるという意味が分かりません。支払額が税込で消費税額を計算する場合は×のではなく÷になりますが・・？？
> 元金+８％＝600　とか　800　です。
> なので割返しで消費税額を計算しますが…
>
> > ②売掛金について
> > ネットで検索してみると次月繰越や前月繰越を書くようになっていますがあった方がいいですか？
> > 私的には次期繰越でしようかなと思っているのですが・・・
>
> 次期繰越で帳簿を作成するという事は期中は掛け勘定を使用せず期末にのみ掛け整理をするいわゆる現金主義とされるという事でしょうか。
>
> > ③仮受消費税について
> > 売掛金40000/売上高40000
> > /仮受消費税等 5000
> > 実際に支払われたら
> > 普通預金40000/売掛金40000
> > これであっていますか？
>
> それでいいです。仮受消費税は先方から預かることになりますので税込で入金額を管理しますので請求額全額が債権となります。
>
> > ④事業主借、経費について
> > ある商品を生活費から払った場合
> > 備品消耗品1500/事業主借1500
> > 帳簿上ではこうなると思いますが
> > 預金通帳（事業用）から１５００円分を下さないと経費にできないのでしょうか？
>
> 支払った時点で経費です。預金から支払わずとも事業主のポケットマネーから事業経費を支払う事で経費になります。
>
> > ⑤事業主貸について
> > 預金通帳（事業）からおろした場合
> > 事業主貸5000/預金通帳（事業）5000
> > プライベートの通帳に移動する場合は
> > 預金通帳(プライベート)5000/預金通帳（事業）5000
> > こちらであってますか？
>
> どちらも事業主貸になります。事業預金から下ろすこと自体が事業主貸です。
> 現金で事業主が受け取っても個人の通帳に入金しても事業から見た場合は同じになりますので事業主貸です。
> とりあえず。

横から失礼します。

> ①請求書に記載（交通費の消費税）について
>
> 高速代、公共料金、駐車料金はもともと入っているので二重になってしまうからダメだと言う事はりかいしました。
> なら、岡山市６００円や倉敷市８００円みたいに設定した場合って8％分かけてもいいものなのでしょうか？

交通費(相当分)を相手方に請求する場合のことだと思います。
まず、実際に支払われた交通費は実額を経費として計上します。
その時の科目は交通費になります。

実額が500円とした場合、税抜経理では
　交通費　　 463 / 現金 500
　仮払消費税 37
とします。

相手方に請求するときは、売上として請求します。
売上の内訳として交通費と記載することはかまいません。
また、その金額は実額である必要はありません。
　売掛金 600 / 売上(交通費相当分) 556
　　　　　　 / 仮受消費税 44
もしくは
　売掛金 648 / 売上(交通費相当分) 600
　　　　　　 / 仮受消費税 48

ただし、相手方との契約で交通費の実費を請求となっている場合は、経費ではなく立替金で計上し、立替金を請求とした方がいいでしょう。
　立替金 500 / 現金 500

　未収入金 500 / 立替金 500

> ②売掛金について
> ネットで検索してみると次月繰越や前月繰越を書くようになっていますがあった方がいいですか？

(下記表現を修正しました)
法的にはなくても問題ないですが、月単位で数字を把握するという意味ではあった方がいいです。

tonさんのおっしゃった現金主義というのは、次月繰越や前月繰越をしないということから期中は売掛金を使わず期末だけ売掛金を立てるということなら現金主義になりますということです。

> ③仮受消費税について
> 売掛金40000/売上高40000
> /仮受消費税等 5000
> 実際に支払われたら
> 普通預金40000/売掛金40000
> これであっていますか？

これだと貸借が合わないです。
　売掛金45000/売上高40000
　　　　　　 /仮受消費税等 5000
で売掛金は消費税込みになります。
もしくは実際の請求額が40000であれば
　売掛金40000/売上高35000
　　　　　　 /仮受消費税等 5000
です。

> あと一年目だと消費税の処理をしてはいけないのでしょうか？

一年目でも消費税の処理をしても構いません。
ただ、設立1期目、2期目であれば消費税の納税義務が免除されることがあり、その場合において税別経理で処理すると期末に仮受消費税と仮払消費税の相殺伝票を起票して雑収入や雑損失を立てる必要がでてきますので、納税義務が免除されるのであれば税込経理で処理した方が楽だということになります。

回答ありがとうございます。



> 横から失礼します。
>
> > ①請求書に記載（交通費の消費税）について


> 相手方に請求するときは、売上として請求します。
> 売上の内訳として交通費と記載することはかまいません。
> また、その金額は実額である必要はありません。
> 　売掛金 600 / 売上(交通費相当分) 556
> 　　　　　　 / 仮受消費税 44
> もしくは
> 　売掛金 648 / 売上(交通費相当分) 600
> 　　　　　　 / 仮受消費税 48
> ただし、相手方との契約で交通費の実費を請求となっている場合は、経費ではなく立替金で計上し、立替金を請求とした方がいいでしょう。
> 　立替金 500 / 現金 500
> 　未収入金 500 / 立替金 500

（1）立替金はレシートや領収書などは相手方に渡した方がいいのでしょうか？

（2）給与と一緒に交通費を渡そうと考えているのですが、立替金で計上してもいいものでしょうか？


> > ②売掛金について
> tonさんのおっしゃった現金主義というのは、次月繰越や前月繰越をしないということから期中は売掛金を使わず期末だけ売掛金を立てるということなら現金主義になりますということです。


現金主義と発生主義について感じがいしていたかもしれないです。
発生主義にしようと思うと次月繰越や前月繰越はした方がいいと言う事ですか？



>
> > あと一年目だと消費税の処理をしてはいけないのでしょうか？
>
> 一年目でも消費税の処理をしても構いません。
> ただ、設立1期目、2期目であれば消費税の納税義務が免除されることがあり、その場合において税別経理で処理すると期末に仮受消費税と仮払消費税の相殺伝票を起票して雑収入や雑損失を立てる必要がでてきますので、納税義務が免除されるのであれば税込経理で処理した方が楽だということになります。


税込経理ですか？
それは内税や外税で請求したことは関係なく
売掛金 648 / 売上(交通費相当分) 648
と計上だけでいいという解釈でよろしいのでしょうか？
と言うのも外税で請求した時は仮受消費税を仕訳しないといけないとおもっていたものでして・・・

> （1）立替金はレシートや領収書などは相手方に渡した方がいいのでしょうか？

まず、立替金を使うのはあくまでも相手方との契約で実費請求となっている場合だけです。
レシートや領収書を相手方に渡すかどうかは相手方次第です。
原本を渡す場合であっても、コピーを取るなどして立替金の明細として残しておく必要があります。

> （2）給与と一緒に交通費を渡そうと考えているのですが、立替金で計上してもいいものでしょうか？

従業員が相手方負担の交通費を立替払した場合は、従業員への振込時に

　給与 100,000 / 預金 101,000
　立替金 1,000

としても問題ありません。
ただ、従業員に立替金精算書のようなものを出させる方がいいでしょう。
レシートや領収書があれば立替金精算書に付けるようにしてください。

相手方との契約が実費請求であっても、経費(交通費)と売上の両建てで処理しても構いません。
多分、その方が楽です。
ただ、将来、課税事業者となり簡易課税を選択した場合はできるだけ売上要素を少なくした方が納税すべき消費税額が減少します。
そのために立替金で処理できるのなら立替金にしたほうがいいということになります。

> 発生主義にしようと思うと次月繰越や前月繰越はした方がいいと言う事ですか？

次月繰越や前月繰越は、発生主義や現金主義に関係なく月ごとに締めるということです。
むしろ、現金主義の方が月ごとに締めるようにしないと現金残高が帳簿と合わなくなったときに調べるのが大変になります。
売掛金の次月繰越や前月繰越をしないということから、売掛金そのものを使用しないと解釈して現金主義と判断したにすぎません。

> 税込経理ですか？
> それは内税や外税で請求したことは関係なく
> 売掛金 648 / 売上(交通費相当分) 648
> と計上だけでいいという解釈でよろしいのでしょうか？
> と言うのも外税で請求した時は仮受消費税を仕訳しないといけないとおもっていたものでして・・・

それで構いません。
請求書上に外税で消費税の記載があっても、税込額で売上計上することになります。

こんばんは。ブログレス様から色々とお話しがありましたのである程度は解決されたと思いますが私見を含めてになります。

> ①交通費も税抜きでの料金になります。
> 交通費という科目を使う場合内税になっているからだめだと書いてありました。
> なので、岡山市内どこでも６００円みたい勝手に設定した場合は8％をかけてもいいのかな言う事です。
> 高速代については税込の料金みたいなのでこれに8％を×行為は二重請求（税金）にあたるとおもいました。
>

先方への請求時の事とは判断できませんでしたので通常経費としての回答となりました。ブログレス様から的確な説明がありましたのでそちらを参考にしてください。


> あと一年目だと消費税の処理をしてはいけないのでしょうか？
> されるという事でよろしいでしょうか。と言う事は税金をかけてはダメと言う事ですか？
>
> 請求書では
> 商品1000
> 外税80
> 計1080
> こんな言う風に請求しているのですが・・・
>

消費税額を請求することと納税事業者になることはまた別になります。
請求することは問題ありませんが免税事業の期間は消費税込みの1,080で売上額を判断します。
なので請求消費税額を仮受消費税として別処理したとしても決算時には売上に含める必要があります。
月次期間は1,000が売上であっても決算時には1,080が売上として申告することになります。
免税期間は消費税額ではなく消費税相当額という似て非なるものに変わることになります。
免税期間は税込判断で1,000万を超えたかどうかを判断し超えた時点で課税事業者となり２年後には消費税の納税義務が生じることになります。

> ②青色の６５万の方にしたいのです。
> 期末にのみ掛け整理をするいわゆる現金主義
> 書かれていることを考えると次月繰越で整理した場合に発生主義になるのですか？
>

現金主義ですとたとえば入金時が売上となり月次の正確な収入の把握ができないことになりますので発生主義とはなにくいです。
月ごとに締めることが大事なことになります。


> ⑤最後の取り敢えずとは
> 気にしなくていいと言う事ですか？

ん…締めの挨拶と捉えていただければと思いますが…

とりあえず。

tonさん、ブログレスさん
分かり易い説明ありがとうございます。

帳簿を後から見た時に分かるように次月・前月繰越をすることにしました。

そこで最後に教えてください
①繰越する勘定科目は資産の
普通預金
売掛金
敷金・保証金
事業主貸
この４点だけでいいのでしょうか？
それとも売上高や経費なんかもやるのでしょうか？


②繰越場合
　　　　　 残高5000
売掛金5000 / 　　　　　　 摘要・・次月繰越
売掛金○○○/売掛金○○○
　　　　　　/ 売掛金5000 　　　　　　摘要・・前月繰越
これであっていますか？



③売掛金がなかった月
５月は売掛金が5000
６月、７月なし
８月は売掛金3000
こういう時があったとした場合
６月、７月の繰り越しはどうするのでしょうか？
繰越しなくてもいいのでしょか？



> こんばんは。ブログレス様から色々とお話しがありましたのである程度は解決されたと思いますが私見を含めてになります。
>
> > ①交通費も税抜きでの料金になります。
> > 交通費という科目を使う場合内税になっているからだめだと書いてありました。
> > なので、岡山市内どこでも６００円みたい勝手に設定した場合は8％をかけてもいいのかな言う事です。
> > 高速代については税込の料金みたいなのでこれに8％を×行為は二重請求（税金）にあたるとおもいました。
> >
>
> 先方への請求時の事とは判断できませんでしたので通常経費としての回答となりました。ブログレス様から的確な説明がありましたのでそちらを参考にしてください。
>
>
> > あと一年目だと消費税の処理をしてはいけないのでしょうか？
> > されるという事でよろしいでしょうか。と言う事は税金をかけてはダメと言う事ですか？
> >
> > 請求書では
> > 商品1000
> > 外税80
> > 計1080
> > こんな言う風に請求しているのですが・・・
> >
>
> 消費税額を請求することと納税事業者になることはまた別になります。
> 請求することは問題ありませんが免税事業の期間は消費税込みの1,080で売上額を判断します。
> なので請求消費税額を仮受消費税として別処理したとしても決算時には売上に含める必要があります。
> 月次期間は1,000が売上であっても決算時には1,080が売上として申告することになります。
> 免税期間は消費税額ではなく消費税相当額という似て非なるものに変わることになります。
> 免税期間は税込判断で1,000万を超えたかどうかを判断し超えた時点で課税事業者となり２年後には消費税の納税義務が生じることになります。
>
> > ②青色の６５万の方にしたいのです。
> > 期末にのみ掛け整理をするいわゆる現金主義
> > 書かれていることを考えると次月繰越で整理した場合に発生主義になるのですか？
> >
>
> 現金主義ですとたとえば入金時が売上となり月次の正確な収入の把握ができないことになりますので発生主義とはなにくいです。
> 月ごとに締めることが大事なことになります。
>
>
> > ⑤最後の取り敢えずとは
> > 気にしなくていいと言う事ですか？
>
> ん…締めの挨拶と捉えていただければと思いますが…
>
> とりあえず。


そうだったんですね。
取り敢えず、事業主貸でみたいな感じで捉えてしまいました。
すみません

> ①繰越する勘定科目は資産の
> 普通預金
> 売掛金
> 敷金・保証金
> 事業主貸
> この４点だけでいいのでしょうか？
> それとも売上高や経費なんかもやるのでしょうか？

貸借対照表科目に関しては前月繰越、次月繰越を記入します。
ですので、現金や事業主貸、立替金、未払金、未払費用、預り金等があれば対象になります。
損益計算書科目は必要ありませんが、月合計は記入します。

> ②繰越場合
> 　　　　　 残高5000
> 売掛金5000 / 　　　　　　 摘要・・次月繰越
> 売掛金○○○/売掛金○○○
> 　　　　　　/ 売掛金5000 　　　　　　摘要・・前月繰越
> これであっていますか？
>
> ③売掛金がなかった月
> ５月は売掛金が5000
> ６月、７月なし
> ８月は売掛金3000
> こういう時があったとした場合
> ６月、７月の繰り越しはどうするのでしょうか？
> 繰越しなくてもいいのでしょか？

繰越の仕訳を入れる必要はありません。
帳簿記入のみです。
具体的には「売掛金元帳」等で検索してみてください。
発生のない月については、月締めを行ったということを明示するためにも
　前月繰越
　次月繰越
　(月合計)
を記入します。
売掛金以外の貸借科目についても同様です。